历年贵州省独山县税务人员能力认证考试内部题库含解析答案.docx

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历年贵州省独山县税务人员能力认证考试内部题库含解析答案

第I部分单选题（100题）

1.甲公司经董事会和股东大会批准，于2014年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：（1）对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2014年年初账面价值为6800万元，未发生减值，变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。（2）管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。甲公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元（与税法规定相同），按8年及双倍余额递减法计提折旧，2014年计提的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。（3）发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法。甲公司存货2014年年初账面余额为2000万元，未发生跌价损失。（4）用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。甲公司生产用无形资产2014年年初账面余额为7000万元，原每年摊销700万元（与税法规定相同），累计摊销额为2100万元，未发生减值；按产量法摊销，每年摊销800万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法，不存在追溯调整不切实可行的情况；甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。{TSE}{TS}下列说法中错误的是()。
A:发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法属于会计估计变更
B:无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法属于会计估计变更
C:固定资产的预计使用年限的改变属于会计估计变更
D:办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式属于会计政策变更
答案：A

2.根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。
A:居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
B:企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
C:境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
D:企业按规定为员工统-N作服饰产生的费用可以在所得税前扣除
答案：D

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人.2015年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，谊白酒生产企业当月应纳消费税（）元。（2015年回忆版）
A:6600
B:6200
C:6700
D:6400
答案：A

4.甲贸易公司为增值税一般纳税人.2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换.差价款由乙公司以银行存款支什，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元，(2015年回忆版)
A:1.19
B:2.5
C:1.95
D:0.59
答案：D

5.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年）
A:16
B:16.53
C:24
D:26
答案：A

6.根据《行政复议法实施条例》，下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中，错误的是()。(2014年)
A:行政机关作出具体行政行为时未告知当事人，事后补充告知的，自行政机关发出补充告知的通知之日起计算
B:裁明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算
C:当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算
D:具体行政行为依法通过公告形式告知受送选人的，自公告规定的期限届满之日起计算
答案：A

7.金银首饰与其他产品组成套装消费品销售的，应按()征收消费税。
A:同类商品价格计算
B:销售额全额
C:组成计税价格计算
D:分别核算销售额
答案：B

8.下列会计事项中，应通过“其他应收款”科目核算的有()。
A:拨出用于购买原材料的款项
B:为取得信用卡按规定存入银行的款项E拨付各车间的备用金
C:存出投资款
D:租入包装物支付的押金
答案：D

9.某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，领用上期外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80％。该地板公司