订单式生产企业预算管理研究——以樱花集团为例的中期报告.docx

订单式生产企业预算管理研究——以樱花集团为例的中期报告
摘要：
樱花集团是一家以制鞋为主的订单式生产企业。订单式生产与传统生产方式不同，其生产过程具有不确定性及变动性，需要通过有效的预算管理来降低风险、控制成本和提高效率。本报告以樱花集团为例，从预算制定、预算执行和预算控制等方面对其预算管理进行研究。通过分析，发现樱花集团的预算制定和预算执行较为规范，但在预算控制方面存在一定问题，需要进一步改进。
一、引言
樱花集团是一家以制鞋为主的订单式生产企业，其制鞋业务涉及多种类型和品质的产品。订单式生产与传统生产方式不同，其生产过程具有不确定性及变动性，需要通过有效的预算管理来降低风险、控制成本和提高效率。
本报告旨在通过研究樱花集团的预算管理，探讨订单式生产企业预算管理的特点和优势，并提出改进意见，以促进企业的可持续发展。
二、预算制定
1.预算编制程序
樱花集团的预算编制程序包括预算制定、审核和批准等环节。预算编制过程中，各部门负责人需按公司的预算编制要求，制定本部门的预算，并上报至财务部门进行审核。
2.预算内容
樱花集团的预算内容包括收入预算、成本预算、利润预算和现金流量预算等。其中，成本预算是制鞋企业中最重要的预算，也是控制成本的主要手段。
3.预算目标
樱花集团的预算目标是以最大化利润为主要目标，同时兼顾市场占有率和员工福利。
三、预算执行
1.预算执行过程
樱花集团的预算执行过程包括预算分解、预算执行、预算调整等环节。各部门根据预算编制要求，将预算分解为各项具体工作，并按预算执行。
2.预算执行结果
樱花集团根据实际情况对预算进行调整，并及时反馈给相关部门。根据预算执行结果，樱花集团将收入、成本、利润等数据进行统计和分析，以便于制定下一年度的预算方案。
四、预算控制
1.预算控制手段
樱花集团的预算控制手段包括制定预算控制指标、实行预算授权制和实施预算调整等措施。其中，实行预算授权制是樱花集团较为普遍的预算控制手段，即对各部门的预算进行授权管理，要求各部门在预算授权范围内进行自主决策。
2.预算控制效果
樱花集团的预算控制效果需要进一步改进。其中，主要问题包括：
（1）缺乏全面的预算控制指标，不能及时反馈管控效果；
（2）部门间业绩不能有效对比，导致一些部门不重视预算控制；
（3）预算授权制存在滞后性，不能有效应对生产环境的变化。
五、未来建议
为提高樱花集团的预算管理水平，建议从以下几个方面进行改进：
（1）建立全面的预算控制指标体系，以实现快速监测与预警；
（2）加强部门之间的业绩对比，促进各部门间互相学习和借鉴；
（3）推行实时预算授权制，及时响应生产环境变化。
六、结论
樱花集团的预算管理较为规范，但在预算控制方面还存在一定问题。通过本报告的研究，提出了相应的办法和建议，有助于樱花集团进一步优化预算管理，提高企业的经济效益和综合竞争力。