财务预算与预算执行情况分析总结报告.doc

D区D24公司财务部张育明

03级会计２班12－22－2006

皇家电子股份有限公司经过第9年的再生产，现将第9年的财务预算执行情况分析作如

下总结报告：

一、高度重视财务预算管理工作。

财务预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理

的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强成本费用控制，

完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。各中央企业一定要充分

认识财务预算工作对企业发展的重要意义，高度重视企业财务预算管理工作，树立全员参与

意识，强化组织领导，建立有效的激励约束机制，确保财务预算管理落到实处，使之真正成

为企业开展经济活动和实施管理控制的依据和手段。

二、建立和完善财务预算管理工作体系。

各中央企业应当按照公司治理结构的要求，加强财务预算监督和完善内部控制机制，成立

相应的预算管理委员会或设立财务预算领导机构，明确财务预算管理的责任人，配备相应工

作人员，加大各业务部门之间的组织协调力度，建立和完善财务预算管理制度及信息报送网

络体系，规范和细化预算管理工作程序，全面覆盖预算编制、执行监督、评估考核和预算调

整等各个工作环节。企业应当切实加强对所属子企业财务预算报告编制工作的指导与监督，

落实所属子企业的财务预算管理责任，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的工作程序，

认真做好各级子企业财务预算编制和审核工作，提升企业财务预算的总体工作质量。

三、进一步提高财务预算编制质量。

各中央企业应当以战略规划为依据，正确分析判断国内外经济环境、市场条件和政策走

向，提高财务预算编制的科学性、预见性和合理性。一是要认真总结上年度财务预算编制工

作的经验与不足，全面分析预算编制与执行中的偏差和突出问题，在本年度预算编制中有针

对性的加以控制，对国资委在年度财务决算批复中指出的问题以及企业经营管理中的薄弱环

节予以重点控制；二是财务预算编制应坚持效益优先和总量平衡的指导思想，通过优化整合

企业内部资源，确保财务预算安排有利于促进企业经济效益提高和战略目标实现；三是确保

财务预算编制的完整性，应当将内部各业务机构和下属子企业、事业单位、基建项目等所属

单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。

四、加强成本费用的预算管理。

成本费用预算控制是有效降低企业生产经营耗费、促进企业实现增收节支的重要措施。一

是要根据企业下一年度经营管理实际，合理制订成本费用开支的预算标准，强化制造成本和

期间费用的控制；二是落实成本费用开支预算控制标准，采取有效措施，严格控制成本费用

的增长；三是针对上年度预算中存在的成本费用预算过高，尤其是人工成本预算过高的情况，

在本年度的预算中应适当予以控制，压缩本年度预算开支；四是经营效益下滑的企业，不得

扩大人工成本预算规模。

五、强化现金流量的预算管理。

现金是企业正常经营运转的血液，现金预算是财务预算管理的关键内容。一是企业在编

制财务预算时应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加

强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率；二是充分考虑

自有资金的承受能力，合理安排资本性支出项目的资金规模和结构，加强对非主业投资和无

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效投资的清理，严格控制非主业投资预算；三是坚持“量入为出，量力而行”的原则，保持

现金收支平衡和偿债能力，以保证企业生产经营的正常运转。

六、加强财务风险的预算控制。

防范财务风险是企业财务预算的重要工作内容，各中央企业在财务预算中必须加强对财务

风险的控制。一是加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货（权）

及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制，并及时跟踪和评测高风险业务的风险水平；二

是结合企业现有负债情况与年度经营业务预算，对资产负债率高于行业平均水平、存在较大

偿债压力的企业，在保证正常业务的情况下，应当压缩金融债务预算规模；三是注重分析担

保风险，严格控制担保、抵押等高风险业务的预算规模，不得安排与业务无关的集团外担保

预算，对于担保余额占净资产比重超过50%或者发生担保履约责任形成重大损失的企业，原

则上不再安排新增担保预算，避免引发新的财务风险。

七、加强对资产质量的预算控制。

一是将资产损失及减值准备等纳入预算管理范围，合理预计资产减值准备，防止出现新

的潜亏；二是将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为预算控

制的重要内容，积极消化潜亏挂账；三是将清产核资批准企业自行消化的资产损失部分