整理湖北省秭归县税务师职业资格完整版附答案（培优B卷）.docx

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整理湖北省秭归县税务师职业资格完整版附答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司于2010年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000万元，甲公司购入后作为存货管理。至2010年年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。乙公司2010年实现净利润1600万元。甲公司2010年年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为（）万元。
A:720
B:700
C:660
D:600
答案：D

2.2014年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2014年该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费为（）万元。
A:320
B:310
C:294.5
D:300
答案：D

3.某个体工商户，本年度生产经营的营业收入是60万元，已知发生的业务招待费是2万元：员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元；当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元；其他成本、费用、税金共计20万元（其中增值税1万元）。则当年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。
A:68200
B:30270
C:51950
D:64000
答案：D

4.某单位销售－幢20世纪70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200．万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22．2万元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为()万元。
A:200
B:240
C:222.2
D:262.2
答案：D

5.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
A:3
B:4
C:1
D:2
答案：A

6.下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。(2015年回忆版)
A:国内销售环节缴纳的增值税、消费税和营业税
B:进口环节缴纳的关税
C:进口环节缴纳的增值税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：A

7.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法正确的是()。
A:个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，应由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
B:纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，且拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
C:纳税人不能提供合{去、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
D:个人财产拍卖所得按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
答案：A

8.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是()。
A:境内所得境内企业支付的部分不纳税
B:境外所得境内企业支付的部分纳税
C:境内所得境外企业支付的部分纳税
D:境外所得境外企业支付的部分纳税
答案：C

9.甲公司与乙公司签订一份委托加工合同，受托方甲公司提供价值80000元的辅助材料并收取加工费200000元，乙公司提供价值400000元的原材料。则甲、乙公司合计应缴纳印花税()元。
A:520
B:280
C:140
D:400
答案：B

10.下列对会计基本假设的表述中，错误的是()。
A:一个会计主体必然是一个法律主体
B:会计分期规定了会计核算的时间范围
C:由企业管理的证券投资基金是会计主体
D:持续经营是会计分期的前提
答案：A

11.外国企业的常驻代表机构的应纳税所得额的确定采用核定利润率计算，利润率目前按照()执行。
A:0.05
B:0.03
C:0.08
D:0.1
答案：D

12.下列土地应征收城镇土地使用税的是()。
A:盐场的盐滩用地
B:向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地
C:核电站基建期内的办公用地
D:企业办学用地
答案：C

13.下列关于房产税的说法，正确的有()。
A:地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值E地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值
B:我国的房产税属于个别房产税
C:居民住宅区内业主共有的经营性房产，－律依照租