路施工企业资金管理中存在的问题及对策探析.docx

路施工企业资金管理中存在的问题及对策探析一、公路施工企业建设资金管理的目的（一）维护资金使用的严肃性。就是所有的资金使用开支必须按照国家的财经法规执行，任何人不能擅自扩大开支范围，不能改变资金的用途。（二）保证资金使用、核算的规范性。主要体现在所有的开支必须有一定的审批程序，要有控制，发生的支出必须严格按《国有建设单位会计制度》及《会计基础工作规范化》核算进行账务处理。（三）确保资金的安全性。就是专款专用、专户存储，防止挪用，确保财务部门的安全。（四）提高资金的效益性。主要体现在建设单位按合同的要求按时将建设资金拨付承包商，材料、设备供应商，使他们有足额的资金进行施工或采购，便于工程的顺利进行，避免由于资金的缺乏，造成停工、误工，按期完成工程任务，使建设工程及时交付使用，投入运营，从而给社会带来效益。二、公路工程施工企业资金管理存在的问题目前，公路工程施工企业资金管理主要存在“散、乱、差”的现象，具体表现在以下几个方面：（一）会计基础工作不扎实。由于距办公地点较远，企业不可能每个项目都派出一名会计人员驻扎工地，只能采取报账制，由于报账员大多是单位临时抽调人员，本身无会计工作经验，只能做到见票付款，不能对票据的合法性、完整性、合理性以及票据的真实性做出正确的判断，这就导致当票据交到会计手中时已成“熟饭”，有些不合法票据也无能为力，甚至出现假发票现象，更有甚者，白条支出过多。由于突发事件较多，购买一些小额材料等无法索取正式发票，只能用白条，企业为了逃避税务检查，只能采取换票或另行处理，这就加大了成本支出。（二）超前安排公路建设资金，造成资金严重短缺。有些行政管理部门采取超收入安排支出计划，而不考虑资金的到位情况，造成公路建设资金紧张，影响了公路工程项目的建设工期和工程质量。一些单位为了解决资金困难，举债甚至违反规定以高于银行的同期利率向职工和社会集资，使公路部门背上了沉重的负担。如湖南某地市公路管理局，截止2004年年底，累计负债5000万元，相当于一年的切块包干经费。按国家正常贷款利率计算，仅借款利息，每年就高达400万元，大大加剧了公路资金短缺的矛盾。而这些贷款又大多是靠养路费作为担保取得的，随着费改税的日益临近，养路费作为还贷资金来源已无保证，而大量的本金和利息即将到期需要归还，这是公路部门面临的最大困难。（三）提取大额现金用于支付工程款。公路工程项目，大多因施工地点偏僻，采购材料品种多、数量少、地点多、支出零散，现金交易多等特点，距离银行较远，有些销售地点没有银行营业点等，无法通过银行转账支付，只能靠提取大量现金来应付日常开支。（四）由于体制和拨款渠道不一的原因，资金不能及时到位。工程项目配套资金形式多样，账务处理不同，由于建设项目资金严格、来源复杂、手续繁多，即“一少三多”问题：数量少，渠道多，管理部门多，手续多，资金到位速度十分缓慢，直接影响了工程进度，增加了工程成本，增加了施工难度。三、加强公路施工企业资金管理的措施认为加强公路施工企业资金管理应从以下几个方面着手：（一）加强资金管理，严格财经纪律，资金使用管理要集中控制，合理调节。财务管理要以资金管理为核心，加强工程项目各个环节资金预算编制，分析了解资金运作和执行情况，严格财经纪律，限制预算外资金的支出；要加大工程款的回收力度；及时清理和处理工程项目的债权债务，力求做到竣工决算到位，工程款拨付到位；要坚持项目经理在大额资金运动集体研究的前提下“一支笔”签字制度，杜绝政出多门、资金流失、账外循环等不良现象。同时，要强化监督约束机制，防止乱借、乱投、乱用工程资金问题的发生，保证项目所需资金不受影响，减少资金的损失和浪费，使费用支出得到控制，减少铺张浪费。（二）实行现金集中管理。1、现金集中管理的好处。与集权式财务管理体制相适应，鉴于现金流量控制对建设企业运作的重要性，集团总部必须对现金进行集中控制。一般而言，现金集中管理会有以下好处：从整个集团来说，可以优化借款比例而使利息成本更低；集团中一个部门的现金盈余可调配到现金短缺的其他部门，从而避免透支现象或不必要的向外筹资；盈余现金可以集中起来进行大规模投资，以获取更高的收益率。2、现金集中控制流程在集权式财务管理体制中，投融资权集中于公司总部，投资性和融资性现金流量也相应由集团总部统一控制。经营性现金流量的集中控制，主要是如何分配经营性收付款项的权限，既要利于集团总部控制风险，也要考虑到子公司自主开展经营活动的相对独立性。经营性收付款项的权力分配，常见的有两种模式：集团总部负责所有支付及现金余额管理；集团总部负责大额付款及现金盈余管理。3、现金集中管理策略：（1）财务中心或财务管理总部对集团的整体现金流量和流动性进行管理，制定统一的政策。（2）与1～2家银行建立良好的关系以便进行现金处理和转帐活动是极其重要的。银行一经选定