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鄂州侦破团伙虚开增值税专业发票案纪实 近日,市公安局经侦支队负责人向记者介绍了以卢某为首的20人犯罪团伙虚开增值税专业发票案侦破经过。据了解,市公安机关已依法对其中13人采取了强制措施,为国家挽回经济损失1000万元。 大海捞针,追捕疑犯 2009年2月26日,市公安局经侦支队接到群众举报,称卢某所控制经营的5家公司涉嫌虚开增值税专业发票犯罪,且数额巨大。 经初步调查发现,该案案情复杂,涉及面广,隐藏较深,且有复杂背景,主要犯罪嫌疑人在逃。去年3月21日,市公安局经侦支队成立“2009.3.21”卢某团伙虚开增值税专业发票专案组,立案侦查以卢某为首的20人犯罪团伙虚开增值税专业发票案。为充实专案组的力量,市局从基础分局抽调精兵强将,并请国税部门稽查人员协调办案。 账目就是犯罪嫌疑人虚开增值税专用发票最直接的证据,也是犯罪分子分赃获利的罪证。而涉案的5家公司的账目已经化为灰烬,况且卢某在逃,从而给侦破工作增添了一定难度。询问相关人员,众口一词,销毁账目系公司2名逝者所为。解铃还须系铃人。专案组当机立断,火速追捕卢某。 追捕卢某,无异于大海捞针。专案组遍访知情者,都不得而获。在这种情况下,专案组毫不气馁,而且斗志更高,一方面精心安排线人,一方面派员在关键部位值守。2009年5月8日,专案组得到线人情报,火速出动,在局技侦人员的配合下,以迅雷不及掩耳之势,在卢某情人的住址——黄石市某地抓获了卢某。 轮番上阵,剥茧抽丝 抓获卢某后,专案组将他异地关押异地审讯,支队长李从田和两名副支队长轮番上阵。 疑犯一副死猪不怕开水烫的架势,无论怎么政策攻心,都以“四不态度(不配合、不开口、不清楚、不知道)”来抵抗。一位副支队长想起卢某喜欢测风水,就提议从谈风水寻找攻克卢某的突破口。这一招果然灵验,卢某一谈到风水就来了劲,经过10多个回合的剥茧抽丝,卢某终于成了瓮中之鳖。卢某在得意之中放松了警惕,犯罪事实被办案人员套了出来。 事后,卢某感叹道:“过去总以为公安人员狗屁本事都没有,只知道冲冲杀杀,用国家权力压人,没想到你们为了工作这样殚精竭虑,看来公安这碗饭也不好吃。” 风雨兼程,调查取证 虚开增值税专用发票的取证涉及面广,犯罪嫌疑人开出的增值税发票已流向全国11个省的20个县市30个单位,进项的增值税专用发票还需要鉴定,取证的要求高,无疑给专案组取证增添了一定难度,而且每一受(开)票单位就是一册案卷,包括询问笔录、专用发票、单据相关凭证等,还涉及工商、海关、银行的有关材料。 为了掌握铁证,专案组及时向省公安厅经侦总队、省国税局稽查局作了汇报,争取指导和支持。同时,专案组全体成员兵分六路,河北、浙江、安徽、江西、山东、河南、广东、四川等地内查外调。在办案的8个月中,参与办案的20位同志,基本放弃了节假日休息,风雨兼程。8个月下来,专案组积攒的案卷有200多本,挤满了一间办公室,这满屋子的案卷足可掂量专案组所花费的心血。 随着几名主要疑犯纷纷落网,外调满载而归,以卢某为首的20人犯罪团伙虚开增值税专业发票案水落石出。 团伙分工,虚开发票 2004年以来,鄂州市龙朝物贸有限公司实际控制人卢某以自己和假借他人名义,先后注册成立了5家公司,并取得增值税一般纳税人资格。5家公司在没有真实货物交易或只有极少部分货物交易的情况下,以票面金额5%至10%的比例支付开票费,购买大量税率为17%的钢材进项增值税专用发票,以票面金额7%至13%的比例收取开票费。上述5家公司取得增值税专用发票1442份,价税合计1.3亿元;向河北、浙江、安徽、江西、山东、河南、广东等地虚开增值税专用发票428份,价税合计4000万元。为逃避检查打击,5家公司与开(受)票单位签订虚假的业务委托书、购销合同,账面上基本反映为现金交易,造成有真实交易的假象。在公安机关立案侦查前夕,5家公司将账目全部销毁,并栽赃于公司已去世的2名员工。 该伙罪犯有其严密分工,实行单线联系,从供票、送票到往外虚开实行一条龙运作。 犯罪嫌疑人主要成员:卢某,男,46岁,汉族,汀祖镇人,控制经营5家公司。潘某,男,50岁,汉族,武汉人,武汉某公司法人,增值税供销链中介。吴某,男,36岁,汉族,汉川人,增值税供销链中介。李某,男,60岁,汉族,武汉人,某公司法人,接受卢某开票。丁某,男,47岁,汉族,汀祖镇人,接受卢某开票。 卢某团伙虚开增值税专业发票2504份,价税合计2.4亿元。卢某为首的犯罪团伙虚开增值税专业发票案,堪称鄂州罕见、全省不多见的虚开增值税专业发票大案。 小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积