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现金流量表具体填列方法总结

现金流量表作为三大财务报表之一，重要程度自然不用豆哥多说，它反映了企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。其中的现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的存款不属于现金。现金流量表怎么填最省心？跟上豆哥的步伐，带你涨姿势啦~根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量可以分为三类：
即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
豆哥将现金流量表内各项目，具体填列方法总结如下：
一、经营活动产生的现金流量
流入量1.销售商品、提供劳务收到的现金
①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金（含增值税销项税额）营业收入+应交税费—应交增值税(销项税额)
②前期销售商品和提供劳务本期收到的现金
+(应收票据年初余额-应收票据期末余额)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)③本期预收的商品款和劳务款等
+预收款项期末余额-预收款项年初余额
④本期收回前期核销的坏账损失
-当期计提的坏账准备
⑤-本期发生销货退回而支付的现金
⑥+销售材料、代销业务收到的现金
⑦-本期收回的非现金资产抵偿应收账款、应收票据的金额⑧-本期销售商品发生的现金折扣
⑨+收到的带息票据的利息
注意：无需考虑本期计提的坏账准备，仅需考虑本期核销及本期收回前期核销部分即可2.收到税费返还
反映企业收到返还的各种税费。如收到的增值税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等3.收到的其他与经营活动有关的现金
反映企业除上述项目外，收到的其他与经营活动有关的现金。如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、除税费返还外的其他政府补助收入等。
流出量1.购买商品、接受劳务支付的现金
①本期购买商品、接受劳务本期支付的现金（含增值税进项税额）营业成本＋应交税费—应交增值税（进项税额）+（存货期末余额－存货年初余额）②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项+（应付账款年初余额－应付账款期末余额）＋（应付票据年初余额－应付票据期末余额）③本期预付的购货款
＋（预付款项期末余额－预付款项年初余额）
④-本期发生购货退回而收到的现金
⑤－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费⑥+未实现销售的存货减少数等特殊事项调整数⑦-非购买业务的存货增加数等特殊事项调整数＋或－债务重组、非货币性资产交换等特殊事项调整数2.支付给职工对职工支付的现金
①反映本期实际支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、养老、失业等社保、补偿养老保险、商业保险金、住房公积金、住房困难补助、福利费等。
（应付职工薪酬年初余额＋生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬－应付职工薪酬期末余额）②-支付给在建工程人员的工资
－[应付职工薪酬（在建工程）年初余额－应付职工薪酬（在建工程）期末余额]
③-离退休人员的工资
3.支付的各项税费
包括企业本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和本期预交的税费，包括所得税、增值税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等，但不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税，也不包括本期退回的增值税、所得税。本期退回的增值税、所得税在“收到的税费返还”项目反映。
支付的各项税费＝（应交所得税期初余额＋当期所得税费用－应交所得税期末余额）＋支付的税金及附加＋应交税费——应交增值税（已交税金）注：公式中不包括递延所得税费用。
4.支付的其他与经营活动有关的现金
除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费、支付给离退休人员的各种费用、现金捐赠支出等。此外还包括支付的销售费用，及支付的制造费用。
支付其他与经营活动有关的现金＝支付其他管理费用＋支付的销售费用＋支付的制造费用二、投资活动产生的现金流量
流入量1.收回投资所收到的现金
该项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资（不包括处置子公司）收到的现金。债权性投资收回的利息、权益性投资收到的现金股利、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额不包括在本项目内。本项目可根据“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”等科目的记录分析填列。
2.取得投资收益收到的现金
该项目反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金（收到的现金股利），因债权性投资而取得的现金利息收入。包括在现金等价物范围内的债权性