基于内部控制的电力企业风险管理框架构建——以陕西电力公司为例.pdf

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匡匡三习—BEIFAN—GJING北MA方O经因——以陕西电力公司为例张泽晗属企业——陕西电力公司搭建一个企业风险管理的框架一、陕西电力公司风险管理体系的架构陕西省电力公司是关系到陕西省国民经济命脉、关系到国家能源安全、关系社会稳定，在国民经济发展中发挥重要作用的特大型国有企业，是电力行业中落实国家能源政策、联系发电企业和用户的电网经营企业，是建设和运营国家电力市场、实现全国范围资源优化配置的骨干企业。同时还是为社会经济发展和人民生活提供普遍服务的公用性企业。由于公司的经营涉及到能源安全和社会稳定，因而公司电网的运营安全是管理层所首先要考虑的。根据陕西电力的业务特点，可以将经营活动分成十个模块，即货币资金、固定资产、工程建设、物资采购、投资、筹资、电力营销、购电、三项费用、工资福利。选取陕西电力在“十一五”计划中工作量很大的，同时与电网安全运营有着必然联系的工程建设模块进行示范研究。在内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八个要素中，内部环境、信息和沟通、监控更加侧重企业整体层面。而目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动等五个要素是可以根据业务模块来设计的。它们之间的相互关系如下图所示。二、陕西电力公司内部控制体系的建立工程建设是陕西电力公司乃至整个国家电网公司重要的业务模块之一。该模块根据业务特点还可分成基本建设项目(输变电项目)、技改项目、小型基建项目、业扩项目和用户工程，以及一些城农网改造项目。根据工程建设项目的作业性质又可以分成土建和电气安装两种类型，其中线路施工在各类型项目中普遍存在。作为基本建设项目的基建部管理、技改项目由生产技术部管理，业扩项目和用户工程由市场营销部管理，小型基建由综合计划处管理。陕西电力公司对于工程建设业务的内部控制非常重视，已经根据业务环节建立了完整的内部控制体系。如表l所示。(中国合格评定国家认可中心，北京100062)文摘编号：1005—913X(2009)03—0113一CA摘要：随着世界经济的迅猛发展，企业面临风险的机率日益增加。基于内部控制的企业风险管理可以有效规避风险。在进行了初步调研的基础上，尝试为国家电网公司下体系，该体系力争作到适应中国国情，符合国有企业、电子行业的具体情况，对企业的经营管理有现实意义。关键词：内部控制；电力企业；风险管理中图分类号：F272．92文献标识码：A文章编号：1005—913X(2009)03一0113-02收稿E1期：2008—11-11图企业风险管理体系的架构表1企业内部控制体系作者简介：张泽晗(1975-)，女，黑龙江讷河人，经济师，亚洲(澳门)国际公开大学硕士研究生，研究方向：工商管理。113控制部门具体工作内容规蜘处委托世计单位编制可研，规划赴、综合计划处内部审壹可研；理报i羞图期审台一r研I初步醴计：设计和概预算管理基建部符台磊件后．向田同丰硅送开工计划报告，田网批复开T计划报告招投标管基建部、园嘲公设备招杯由田嗣公司鲥织工程施工单位沟通．讨论存在问置，施工管理基建都根据现场实际情况的变化，每个项目两住遭遇上轾奄人涉及变更时，基建部门划处、财务部基建部、生产技字，上程投资管理人员进行审核提出付术部、舍iI核算款建议．会iI核算处拨款：处投入试运行．保证24小时正常运转后．摹建椰、审计摹避部配台财务部，外垂事务所和审计业务环节编制单奉建世刎削：工程规划和市项管报艇拽蚕核准省公刮对韧步设计进行内部审壹，施J巾伸杆杯扯地：司排出形每进度-确定整体直律．每月和审A雕工组织掐施：次豌动月舡计划幕建部、绵音计设计变更平¨计划、财井部I】共同tt论缺定由施I单位报I程撤量．由监_哩单位签竣工验收和结算移空眙牛产技术配门峻上决算处，会训核算处扯作决算撖告●■一-
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N熊惠隰⋯⋯M。E三、陕西电力公司基于内部控制的风险管理根据五要素原则对于该模块的风险管理框架进行尝试性设计。要素一：目标制定工程建设模块风险管理的目标可以定为：投资计划合理，如期优质完成计划要求工作量，满足电网发展需求，资金利用效率高。要素二：事件识别风险事件的识别需要大量周密的调研工作，并且需要积极征求专家的意见和管理层的意见。可以根据需要将风险事件用列表法分类表示，如表2所示。要素三：风险评估在本研究中，对于风险的评估是根据各个业务环节来进行的，即分别根据：工程规划和立项管理、设计和概预算管理、招投标管理、施工管理、设计变更、竣工验收和结算、竣工决算这七个业务环节来评估其风险。并在风险评估过程中，将风险的大小用“风险因素发生的可能性”和“风险的重要性”两个变量来进行测度。依据大量的现场调研工作，并在征求专家和决策者的意见之后，对某个具体工程项目的风险评估结果如表3，当然，具体的数据是虚拟的，只为了示范说明的目的。