税收征管法与税收征管规程.doc

总局税收管理员培训题库－税收征管法与税收征管规程
六、税收征管法与税收征管规程

1．自行填开发票入账属于（）行为。
A．未按规定取得发票
B．未按规定保管发票
C．未按规定领购发票
D．未按规定开具发票
[答案：A]
2．税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（）。
A．二年
B．五年
C．十年
D．无限期
[答案：D]
3．税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（）。
A．二年
B．五年
C．十年
D．无限期
[答案：D]
4．下列对象不适用税收保全措施是（）。
A．企业
B．个体工商业户
C．个人所得税扣缴义务人
D．企业的分支机构
[答案：C]
5．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。
A．国务院
B．国家税务总局
C．地方政府
D．法律
[答案：D]
6．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A．３个月
B．６个月
C．１２个月
D．１个月
[答案：A]
7．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。
A．税收保全
B．强制执行
C．刑事拘留
D．没收财产
[答案：B]
8．税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。
A．税务所长
B．县以上税务局（分局）局长
C．县级税务局（分局）农村分局长
D．省以上税务局局长
[答案：B]
9．纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A．合并、分立
B．变更经营范围
C．变更法人代表
D．变更财务人员
[答案：A]
10．关于委托征收税款，下列说法正确的是（）。
A．税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收
B．税务机关可以委托各级政府代征税收
C．税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
D．税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
[答案：D]
11．关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（）。
A．须向人民检查院申请
B．须向公安局申请
C．须向人民法院申请
D．直接行使
[答案：C]
12．下列说法正确的是（）。
A．我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》
B．我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》
C．《税收征管法》高于我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力
D．《税收征管法》与我国同外国签定的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法律效力高
[答案：A]
13．《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。
A．债务
B．财产
C．欠税
D．债权
[答案：C]
14．税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（）责令纳税人限期处理。
A．不能
B．可以
C．在征得法院同意后，可以
D．在征求相关债权人意见后，可以
[答案：B]
15．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（）通知出入境管理机关阻止其出境。
A．不可以
B．可以
C．在征得公安机关同意后可以
D．在征得法案同意后可以
[答案：B]
16．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。
A．48小时
B．12小时
C．1日
D．8小时
[答案：C]
17．税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（），否则被检查人有权拒绝检查。
A．税务检查证件
B．税务检查证和工作证件
C．税务检查证和税务检查通知书
D．税务检查证件和单位介绍信
[答案：C]
18．关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（）日内退还所调取的账簿资料。
A．30日
B．3个月
C．45日
D．60日
[答案：A]
19．下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。
A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
[答案：D]
20．经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。
A．从事生产、经营的纳税人
B．纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人
C．扣缴义务人
D．纳税担保人
[答案