【铝方面精品文档】中国铝业股份有限公司董事.ppt

《中国铝业股份有限公司董事、高级职员和各级员工职业道德行为准则》

《中国铝业股份有限公司反舞弊工作条例》

《中国铝业股份有限公司关于接收投诉、举报的暂行办法》

宣讲会

2006年9月

创建良好、有效的企业文化环境，

是404要求的内控体系建设的重要组成部分

本宣讲中的一些图片来自外部培训，在此表示感谢！原培训讲师的原声明“一些图片经过处理后达到所需要的诙谐效果”，适用于本宣讲。

第九条、倡导诚信正直的企业文化包括（但不限于）如下多种方式：（一）最高管理层坚持以身作则，并以实际事例带头遵守《中国铝业股份有限公司董事、高级职员和各级员工职业道德行为准则》。

引自《中国铝业股份有限公司反舞弊工作条例》

领导层的诚信正直，是企业诚信正直的基础。但我们看到过这样的领导人“我与那妇人未曾有染。”BernieEbbers,世通公司前首席执行官Scottsullivan,世通公司前首席财务官为首席执行官们建立了傲慢与贪婪的标准:

US$2m为其妻举办生日晚会
US$15,000伞架,
US$6,000浴室帘,
US$2,200垃圾箱…

全部在公司报账！第九条、倡导诚信正直的企业文化包括多种方式：（四）鼓励员工在公司日常工作和交往中遵纪守法和从事遵守诚信道德的行为，

引自《中国铝业股份有限公司反舞弊工作条例》

普通员工的舞弊同样需要防范。
尼克·里森,一手葬送了英国最古老的巴林银行！股票价格从每股$90跌至几美分
21000名员工基本上失去了养老金，大部分员工同时失去了工作。EffectonTyco’sshareprice破产后的巴林银行以一磅的价格被出售萨班斯-奥克斯利法案404条款及相关条例、准则一览16BernieEbbers,前世通首席执行官Sullivan,前世通首席财务官HandcuffedandledtocourtAndrewFastow,安然前首席财务官DennisKozlowskiofTyco这些公司的共性：

崇尚奢侈的文化
个人利益凌驾于公司之上
无效的监督和内控
假账

PCAOB二号审计准则强调了行为守则及反舞弊程序等公司层面控制的重要性，要求审计师评估那些针对舞弊风险的内部控制，防止财务报表的重大错报。（第24段）针对舞弊发现的内部控制包括公司行为守则条款，特别是那些针对利益冲突、关联方交易、不法行为的内容，以及管理层和审计委员会对这些条款遵循工作的监督。（第25段）在设计公司内部控制时，管理层也需要设计与实施那些能够预防、阻止和发现舞弊行为的控制。管理层需要建立恰当的基调，创造和维护诚实的道德文化，以及建立预防、阻止和发现舞弊行为的控制。（第40段）审计师在评价管理层评估时，需要考虑公司的反舞弊程序。二、《中国铝业股份有限公司董事、高级职员和各级员工职业道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介二、《道德行为准则》说明与简介补充说明：

颁布于2005年7月的《中国铝业股份有限公司董事、高级职员和各级员工职业道德行为准则》曾于2005年11月在总部作过宣讲。截至目前，其宣传内容没有过时，也没有不符合建立良好控制体系要求的缺陷。因此，总部及分子公司董事、监事、领导和普通员工仍可将其宣传资料作为领会修改后的《道德准则》的精神的资料加以使用。三、《中国铝业股份有限公司反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介三、《反舞弊工作条例》说明与简介四、《中国铝业股份有限公司关于接收投诉、举报的暂行办法》简介四、《暂行办法》简介四、《暂行办法》简介四、《暂行办法》简介四、《暂行办法》简介四、《暂行办法》简介四、《暂行办法》简介四、《暂行办法》简介