某房地产集团公司财务收支预算管理制度.doc

标题
财务收支预算管理制度
版本第1版页码受控范围地产集团全体签发人赵战梅发行日期2009/04/201.目的
1.1为加强xxxx有限公司（以下简称为“集团”）的财务管理，挖潜收入、有效降低成本费用以实现公司利润最大化，科学合理调配资金，发挥资金的最大效能，根据相关法律法规，结合集团实际情况特制定本制度。
1.2财务收支预算管理包括房地产项目总收入及总投资测算管理、年度收支预算管理及月度收支预算管理。房地产项目总收入及总投资测算管理执行单位为集团所属的各房地产项目，年度收支预算管理及月度收支预算管理执行单位包括集团所属各房地产项目、物业公司及各中心。
2.项目总收入及总投资测算管理初步估算估算预算
按照房地产项目开发节点划分,项目总收入及总投资测算可分为总收入及总投资初步估算、总收入及总投资估算、总收入及总投资预算。项目总收入及总投资测算中需包含预计项目销售均价及收入分析、预计项目总投资分析。表格样式详见附表1、附表2。
2.1项目总收入及总投资初步估算：在项目立项阶段，由集团企业发展中心组织项目公司及集团相关中心对项目的销售价格、收入、投资、效益及现金流量进行测算。项目销售利润率、自有资金回报率等指标需满足集团要求。项目立项经决策委员会审批通过后，报集团财务中心正式备案。
2.2项目总收入及总投资估算：在项目总体规划设计阶段，由集团产品研发中心组织项目公司及集团相关中心，根据项目定位设定总投资及建安造价单方限额指标，并设定此限额指标对应的产品类型、形式、建设标准。项目总收入及总投资估算中，应客观、认真地综合各种因素对项目销售价格、收入、成本费用及现金流量进行测算，确定整体及单项工程的估算成本，各项估算成本（费用）需有计算依据。销售利润率、自有资金回报率等需满足集团要求。项目总规方案经集团总裁办公会通过报规划部门审批后，项目总投资估算报集团财务中心正式备案。
2.3项目总收入及总投资预算：在施工图设计阶段，由项目公司协同集团相关中心编制项目的目标成本及项目明细销售价格。项目总收入及总投资预算需客观、认真地综合各种因素进行项目销售价格、收入、各项投资支出及现金流量的测算，确定整体及单项工程的目标成本，各项预算成本（费用）需有详尽的计算依据，并分解成本费用控制指标，做到各项指标明确、可行。销售利润率、自有资金回报率必须满足集团要求。项目总投资预算经集团总裁办公会审批通过后，报财务中心备案并以此指导、控制项目后期的成本、费用。
2.4项目总投资测算应建立在详尽的市场调研(销售市场调研、政府职能部门收费调研、建筑市场调研等)基础之上，遵从科学、准确、经济、合理的原则。项目销售总收入原则上做到项目实际实现的销售总收入≥投资预算预计总收入≥投资估算预计总收入≥初步投资估算预计总收入，总投资成本（费用）原则上做到初步估算≥估算≥预算≥结算，以及总投资预算分解的单项成本（费用）金额大于合同金额、大于实际支付金额。集团所属各房地产项目在建设过程中，项目实际实现的销售收入和实际发生的成本费用相对总投资预（估）算有所变动的，应根据实际已实现或者预计将要实现的项目售价和销售收入,以及已经发生或者预计将要发生的成本费用金额，对项目总投资测算进行定期调整，以随时掌控项目净销售利润率的变动。（总预算调整）
3.年度预算管理
集团所属各房地产项目根据项目总投资预算（或估算）以及年度经营计划编制年度财务收入、财务支出、项目年度利润率以及项目年度融资计划，同时编制项目年度现金流量表。集团所属物业公司根据年度经营计划编制年度财务收入、财务支出、年度利润及年度净利润率计划，同时编制现金流量表。集团所属各中心根据年度经营计划编制本中心年度费用支出计划。集团所属各单位年度预算应随同年度经营计划一起报送集团，财务中心对各单位年度收支预算审核平衡后，汇总编制集团年度预算。集团所属各单位年度经营计划有调整变动的，年度预算应随之调整并在财务中心备案汇总。房地产项目年度预算应与项目总投资预（估）算相符，各项财务支出应限制在项目总投资预（估）算之内。年度预算表格样式见附表3-附表6。（年度预算调整）
4.月度预算管理月度经营计划财务收支预算财务收支结算结合预算审批流程
4.1集团所属单位根据下月度经营工作计划编制本单位下月财务收支预算，同时根据本月度预算执行情况编制本月度财务收支结算，于每月月末最后一个工作日将各单位月度财务收支预结算及预算内款项的申报资料一并报至集团财务中心。集团各中心仅报送本中心下月度财务支出预算，财务结算由财务中心负责编制。集团财务中心对各单位财务预算进行审查、平衡、汇总后，于每月5日前上报集团预算审批委员会，预算审批委员会对各单位预算签批后，由集团财务中心发送给各单位执行；每月14日前各单位申报本月度财务支出追加预算，财务中心进行审查、分析、汇总