历年山西省税务师职业资格大全附参考答案（B卷）.docx

专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年山西省税务师职业资格大全附参考答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司当期发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定甲公司当期摊销无形资产10万元。甲公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。
A:165
B:180
C:110
D:200
答案：A

2.根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。
A:对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除
B:对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税
D:土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围
答案：C

3.根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，管理人的产生应()。
A:由人民法院指定
B:由债权人会议选举
C:由债权人委员会选举
D:由人民法院根据债权人申请确定
答案：A

4.下列关于合伙企业设立的各项说法中，符合法律规定的有()。
A:合伙企业主要经营场所有多个的，应分别办理登记
B:登记机关应当在收到申请人的设立登记申请之日起15日内作出是否登记的决定
C:合伙企业领取营业执照前，可以从事试营业务E台伙企业可领取电子营业执照，且与纸质营业执照具有同等法律效力
D:合伙协议约定合伙期限的，该合伙期限应当予以登记
答案：D

5.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A:房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
C:直接转让土地使用权的E纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D:整体转让未竣工决算房地产开发项目的
答案：B

6.某小型零售企业2011年度自行申报收入总额240万元、成本费用258万元，亏损18万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A:5.63
B:5.1
C:6.38
D:5.81
答案：C

7.下列会计事项中，不属于或有事项的是()。
A:修改其他债务条件方式的债务重组
B:企业内存在较大财务风险的企业销售产品
C:企业存在环境污染整治的义务
D:企业销售产品时提供的“三包”质量保证服务
答案：B

8.下列关于减刑的说法中，符合刑事法律制度规定的是()。（2010年）
A:被判处有期徒刑詹有立功表现，可以减刑
B:减刑只适用于被判处有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子
C:被判处有期徒刑后有立功表现，应当减刑
D:被判处无期徒刑后有重大立功表现，可以减刑
答案：A

9.某烟花厂受托加工一拙烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不舍增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）（2012年）
A:7941.18
B:675000
C:20250
D:6000
答案：A

10.2016年3月1日，甲公司和乙公司达成合并协议，约定甲公司以固定资产作为合并对价，取得乙公司80%的股权，能够对己公司实施控制。该项固定资产的账面原价为1680万元，至交易当日已计提折旧320万元，已提取减值准备80万元，公允价值为1100万元；当日，乙公司所有者权益账面价值为1200万元，可辨认净资产公允价值为1300万元。为进行企业合并，甲公司另支付审计费等费用共计15万元。假定交易前甲公司和乙公司无关联方关系，不考虑相关税费等因素，甲公司取得该项长期股权投资时的初始投资成本为()万元。
A:1215
B:1115
C:1100
D:1200
答案：C

11.某公司只生产一种产品，2011年度销量为2000件，单位售价为180元，固定成本总额56000元，公司当年实现净利润45000元，适用企业所得税税率为25%，则该公司产品的单位边际贡献为（）元。
A:58
B:47
C:50
D:50.5
答案：A

12.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。
A:7
B:90
C:30
D:10
答案：B

13.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B:应根据纳税人的真实