5浅谈企业内部控制存在的问题及对策-中小企业内部控制存在的问题及对策.docx

浅谈企业内部控制存在的问题及对策:中小企业内部控制存在的问题及对策摘要。市场经济体制的日益成熟为我国企业的发展提供了一个新的发展平台。企业为了适应日益变化的外部环境不断调整着自身的内部控制。现代意义上的企业内部控制则是为了满足社会发展的需要而逐步建立起来的。文章首先对内部控制进行了概述并在分析当前企业内部控制存在问题的基础上提出了相应的解决对策。关键词：内部控制问题对策一、企业的内部控制（一）企业内部控制的定义企业的内部控制是一系列程序及对策这些程序及对策的实施有助于企业目标的实现。coso委员会将企业的内部控制定义为公司的董事会、管理层及其他为了提高企业的经营效率、保证财务信息的可靠性、遵守财经法规所实施的一系列程序。我国将企业的内部控制定义为一个系统该系统的目的在于帮助企业规避和分散风险为企业合法、合规经营提供保证保证资产安全提高财务信息可靠性提升企业的经营效率及效果促进企业发展战略的实现；该系统的主要实施方包括企业的董事会、证监会、经理层、高级管理层以及全体员工。（二）内部控制的作用内部控制的作用指的是企业通过进行内部控制所能够实现的影响及结果。具体而言企业的内部控制具有如下几点作用：一方面有利于为企业贯彻落实国家的方针政策以及法律法规提供保障；二是有利于保证企业财务信息质量的可靠性；三是有利于企业及时的规避和分散风险；四是有利于为企业的财产安全及资源的有效利用提供保障。另外通过企业内部控制的实施还有利于促使企业内部各部门及时准确的履行职责并为企业审计工作奠定基础。二、当前企业内部控制存在的问题首先对内部控制监督缺乏重视。当前企业对内部控制的监督作用缺乏重视有部分企业尚未形成科学有效的内部控制监督机制这就导致了企业内部控制无法充分发挥应有的作用严重影响企业的健康周转。虽然有的企业内部设立了审计部门但是审计部门的职能受到限制无法充分发挥监督职能。其次内部控制的环境存在不足。企业控制环境的优劣对内部控制效力的发挥产生影响。目前企业内部控制环境存在的问题主要有：组织结构欠合理企业内部董事会管理层人员冗杂机构臃肿权利滥用现象严重。缺乏风险管理意识企业对风险管理的意识比较薄弱缺乏风险应对能力。企业的内部审计尚未发挥应有的作用企业的内部审计有利于为管理者开展对其他控制政策以及程序的有效性的监督然而我国诸多企业内部即便设置了内部审计部门但是缺乏独立性无法充分发挥应有的作用。轻视企业文化的作用有些企业对企业文化为核心的内部控制环境没有足够的重视。对人力资源没能合理的运用。再者控制活动不健全。控制活动贯穿于企业内部的每个职能部门不仅包括交易授权、不相容岗位相分离、业务流程及规范操作还应当包括记录业务、制度、独立性检查以及控制指标等内容。但是当前许多企业普遍存在着权责不清晰匮乏建立明确的授权以及分配责任的方法这就导致滥用职权、上下其手等的现象频频发生。第四内部控制手段相对滞后。当前诸多企业的内部控制仍停滞于手工工作对会计电算化缺乏重视在这种情况下不仅对会计数据的处理速度相对缓慢而且对会计核算所提供的财务信息质量也受到影响。三、探讨改进企业内部控制的对策首先加强对内部控制监督的重视程度。一方面加强政府外部监督。通过宏观财政、审计以及证券监督管理部门对企业进行定期和不定期的检查并对审计所发现的问题提出解决建议。另一方面应当加强企业内部审计的独立性完善企业的内部控制。其次对企业的内部控制环境加以完善。应当从以下几点着手对企业内部控制环境进行不断地完善。一是建立完善合理的组织机构积极的引入外部董事制度或是引入独立董事制度避免人员冗杂办事效率低下。二是不断提升企业的现代风险管理意识针对不同的风险控制点建立及时的风险预警机及控制体系。三是加强内部审计的独立性充分发挥内部审计的作用。四是建设企业文化并加强企业文化的宣传力度发挥企业文化的软作用。另外企业还应当充分的利用内部的人力资源。再者不断完善企业的内部控制活动。企业应当建立明确和科学的授权及分配制度根据不相容岗位分离的原理合理配备不同岗位的工作人员并对岗位职责加以明确。构建具有较高独立性的稽核制度按照重要性原则对部分重要性的工作环节加以独立的稽查和审核以确保所进行经济业务的准确性所提供财务信息的真实性和可靠性。最后将会计电算化引入企业内部控制。信息化时代的到来为计算机在企业财务管理中的应用提供了基础。以电子计算机为主要媒介会计电算化当代电子技术与信息技术在会计实务中应用的简称会计电算化用电子计算机代替手工记账并可辅助人们完成一系列的统计和分析工作有助于节省大量的人力、物力。因此要完善企业的内部控制应当将会计电算化引入到内部