建筑施工企业应收账款信息管理研究.docx

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建筑施工企业应收账款信息管理研究
当前，大多数国有施工企业应收账款规模普遍偏高，高位运行，采用Excel方式进行管理，管理效率低下，周转变现速度缓慢，隐含了较大财务风险，影响企业可持续健康发展。国有施工企业应充分运行信息技术创新应收账款管理模式。文章阐述基于财务共享服务平台的应收账款信息管理系统构建应用思路、实施过程及实施效果，以达到企业对应收账款实时、准确、有效管理目的。应收账款；信息技术；财务信息管理一、应收账款信息管理系统构建应用背景（一）建筑施工企业应收账款总体形势及管理现状近年来，在国际经济复苏乏力、国内经济下行压力以及国家层面严控金融风险等经济、市场环境的影响下，国有建筑施工企业为生存发展，扩大市场占有份额，承揽了一些合同结算支付条款和信用政策不利的工程项目，随着营收规模的增长，应收账款逐年增加，处于高位运行状态，表现为客户数量众多、回款周期长、总规模和逾期金额大等特点。当前，大多数国有建筑施工企业仍采用Excel方式对应收账款进行管理，由各级财务人员逐级统计上报，公司层面编写汇总分析。这种人工管理模式存在工作量大、效率低，且数据全面性、准确性、及时性差等弊端，很难实现实时管理；同时，也不能及时准确掌握客户逾期金额和逾期账龄，客户信用管理欠缺，影响了清欠目标和措施的制定，坏账损失风险增加，资产质量不高。（二）运用信息技术手段加强应收账款管理需求一是推动企业高质量发展的需求。我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，衡量一个企业发展质量的核心指标就是资产质量、经营效率和经营性净现金流，而这几项指标的改善提升都与应收账款管理成效息息相关。加强应收账款管理是提高变现能力和周转效率的需要，是降低资金成本和财务风险的需要，是夯实资产质量和有效管控资产负债率的需要。二是落实国资委“降杠杆、减负债”任务的需求。近年来，国资委不断加强国有企业“两金”压降工作，严控负债规模，持续对应收账款管理工作提出要求。对国有企业而言，“降杠杆、减负债”的根本举措就是通过大力开展“双清”工作，高效率将应收账款转化为货币资金来清偿债务。三是完成民营企业清欠任务的需求。民营企业以及农民工是建筑施工企业发展壮大的基础力量，没有他们的辛勤付出，就不可能有企业的改革发展成就。做好民营企业清欠工作是党中央交给国有企业的一项重大政治任务，清理民营企业账款的资金来源主要依靠应收账款的回笼。四是对外信息披露的需求。应收账款是建筑施工企业最为重要的流动资产之一，是企业营运资金的重要来源，是投资人和信息使用者重点关注的财务指标，其管理状况直接反映企业的资产质量和营运能力。基于上述管理现状和管理需求，国有建筑施工企业迫切需要一个方便快捷的智能化应收账款信息管理系统来加强应收账款日常管理工作，对各项应收账款进行详细记录和动态更新，方便企业各层级管理者及时掌握每笔应收账款规模、变动、逾期等详细信息，为清欠工作目标和管控措施制定提供决策依据，以便切实提高清欠实效。二、应收账款信息管理系统构建应用前提条件国有建筑施工企业建立的财务共享服务平台将企业经营中的业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，实现了业、财信息数据共享。同时，实现了内部各单位在“同一平台、同一制度、同一标准”下进行会计核算，改变了因政策理解偏差、制度执行不一、人员素质不齐带来的问题，在全集团范围内推行统一的审批流程、统一的审批权限、统一的审核标准，提高了会计核算质量，提高了数据的准确性、及时性和可比性。财务共享服务平台的建立，为应收账款信息管理系统的构建和应用提供了基本支持。三、应收账款信息管理系统构建应用主要做法（一）构建思路和目标依托财务共享服务平台，构建一个具有智能性、灵活性，符合加强应收账款日常管理需求的信息化管理系统。以工程项目相关合同条款为初始信息，以关联的财务共享服务平台推送账务系统动态结算支付数据为支撑，实现一键取数，全面、准确、实时反映每个项目每笔应收账款增减变动、逾期非逾期情况、账龄及确权签认、具体责任人情况等信息，可多维度生成不同需求的管理报表，为企业各层级在清欠目标下达、过程管控、考核兑现等方面提供数据支持，可在电脑PC浏览器、企业微信、Email电子邮箱等媒介中予以展示。（二）实施过程1.系统开发。集团公司联合北京思源时代软件公司成立了应收账款信息管理系统的研发小组，组织研发人员根据构建思路和目标进行信息管理系统设计开发。系统设计将应收账款管理分为“事前合同条款录入”“事中结算管理”和“事后债权清欠”三个阶段，包含了客户电子身份和合同信息档案录入、管理表单样式、管理流程、从账务系统取数规则、表内表间计算逻辑、逾期标准判断、逾期账龄分析、预警提