集团财务预算管理工作考评制度(2篇).docx

集团财务预算管理工作考评制度范本
目的
依据北方汇银控股集团财务预算管理规定，加强资源配置，控制经营成本，提高经营管理绩效，全面实现集团总体经营和管理目标。
范围
适用于中投国开投资()有限公司预算管理过程。
职责
3.1财务部建立预算管理体系，编制年度预算，根据实际情况调整预算的编制；强化预算基础工作，确保预算贯彻公司整体经营战略；
3.2财务部负责子公司年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况；
公司负责子公司对应业务年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管；
3.4财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对公司财务状况和资金使用情况负责；
3.5财务部各业务部门的资金使用情况进行监督、审核；
公司各业务部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求；
7总经理负责对年度预算的最终审批。
定义
财务预算。财务预算包括资金使用预算和经营预算，通过对资金预算的审批，控制公司费用开支，以达到对经营预算的控制。
程序
5.1资金预算的程序：

预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。根据公司制定发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一年度公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至业务部门。各预算业务部门按照公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算，经过财务部审核的方案，上报股东大会。
财务预算汇报是指各公司会计就实际情况与预算情况向集团公司提供的财务数据，包括主要经营指标的实际数据和预算数据，存在的数据差异，从数据上寻找差异产生的原因，为进一步的财务分析提供数据基础。
财务预算分析是指财务管理中心就财务数据进行审核、汇总、分析后从财务角度提出的相关意见。
5.3预算监督
财务管理中心审计部应对日常经营信息和财务信息以及预算的执行情况进行跟踪监督，分析预算与实际收支情况的差距，监督、控制各部门的预算使用，就经营、财务等各方面提出意见和建议。各公司财务人员有义务就发生的违反公司预算的事项上报财务管理中心，并积极采取有效措施避免公司的损失。
附则
本制度由集团财务管理中心负责解释、修订、补充，自下发之日起实施，原有制度即行废止。
集团财务预算管理工作考评制度范本（二）
1总则
1.1目的
根据《企业纲领》相关规定，按照权责对等原则，为保障企业经营管理目标的实现，有效规避控制各种风险和损失，特制定本制度。

1.2适用范围
本制度适用于集团所有单位和员工。
1.3责任类型
1.4释义
明确经营管理中造成损失的单位或个人，并对其给予否定性评价及处罚。
个人责任。在管理规范、责任明确的前提下，因个人违反制度、规程而引发事故、造成损失或恶劣影响的系个人责任。
单位责任。由于制度规范落实不到位，对本单位存在的问题未察觉，或已察觉但未及时处理、提出防范措施而造成的损失属单位责任。
系统责任。职能系统权限划分不清，相关事项缺乏明确规定或规定有误，工作检查、跟踪不到位，上下工作流程有误或不畅而造成的损失属系统责任。
由于违反各项制度、规程，导致损失或恶劣结果即将发生的，属过程责任。
已造成损失或形成恶劣结果的属结果责任。
2责任追究原则
2.1责任追究一般不超过三级，但重大事故一追到底原则。
2.2责任范围有限但关键责任优先原则。
2.3直接领导和专业领导不能免责原则。
因创新性、试验性、探索性业务活动而产生的，免去责任；
因不可抗力而导致的，免去责任；
积极主动地进行支持协作，但仍有意想不到问题出现的，从轻处罚。
3责任追究系统
3.1执行机构为第一反应系统，对过程责任和结果责任在第一时间第一现场直
接介入。执行机构有处置权。

3.2督察机构为第二反应系统，不涉及过程责任，只介入执行机构未提出的责任追究事宜或执行机构已经处理的责任追究事宜。
4责任大小的划分依据
4.1经济损失。凡存在经营和管理损失的业务活动，财务部门与其它相关部门应明确直接损失和间接损失的额度。
4.2对集团或企业的负面影响。由经营管理部门与其他相关部门做定性分析，判定对集团或企业近期和长期的影响。
5责任追究的一般程序
5.1责任追究事宜的提出
过程责任侧重于查出事发原由，提出针对性的改进方案，着重改进落实。
结果责任侧重于查找系统原因，明确各个层面的个人及责任，做出处罚结论。
5.2责任调查
5.3改进或处分意见的提出
由过程责任引发的但无须处分的问题，由责任者个人或单位，责任者的直接上司或系统主管自查自咎，并限期整改;对屡犯同类错误或知错不改者，将被提出处分意见。
结果责任或须处理的过程责任，根据责任的严重程度及处理权限的划分由不同单位和部门做出处理决定。
5.4责任程度
责任按问题的严重程度可分为一般责任、重要责任、重大责任、特别重大责任。
指没有造成直接经济损失或只造成轻微损失，但对工作效率产生