函证程序实施过程中的问题及改进建议.doc

TOC\o"1-4"\h\uHYPERLINK\l_Toc17676函证程序实施过程中的问题及改进建议——以九好集团审计失败案为例 PAGEREF_Toc176762
HYPERLINK\l_Toc138781、函证程序的相关理论 PAGEREF_Toc138782
HYPERLINK\l_Toc194811.1函证的定义 PAGEREF_Toc194812
HYPERLINK\l_Toc147161.2函证的对象 PAGEREF_Toc147162
HYPERLINK\l_Toc252441.3函证决策 PAGEREF_Toc252443
HYPERLINK\l_Toc225431.4函证的实施与评价 PAGEREF_Toc225433
HYPERLINK\l_Toc59311.4.1函证实施过程的控制 PAGEREF_Toc59313
HYPERLINK\l_Toc260251.4.2积极式函证未收到回函时的处理 PAGEREF_Toc260254
HYPERLINK\l_Toc225731.4.3评价函证的可靠性 PAGEREF_Toc225734
HYPERLINK\l_Toc87991.4.4对不符事项的处理 PAGEREF_Toc87994
HYPERLINK\l_Toc275161.5函证程序在审计中的作用 PAGEREF_Toc275165
HYPERLINK\l_Toc128552.九好集团公司函证程序实施案例 PAGEREF_Toc128555
HYPERLINK\l_Toc277122.1案例背景 PAGEREF_Toc277125
HYPERLINK\l_Toc302492.1.1九好集团公司简介 PAGEREF_Toc302495
HYPERLINK\l_Toc185102.1.2利安达会计师事务所简介 PAGEREF_Toc185106
HYPERLINK\l_Toc313422.2案例简述 PAGEREF_Toc313426
HYPERLINK\l_Toc168502.3函证实施过程中存在的问题及原因 PAGEREF_Toc168507
HYPERLINK\l_Toc30852.3.1利安达会计师事务所方面 PAGEREF_Toc30857
HYPERLINK\l_Toc243422.3.2九好集团方面 PAGEREF_Toc243429
HYPERLINK\l_Toc225292.3.3被询证单位方面 PAGEREF_Toc225299
HYPERLINK\l_Toc167943.函证程序的优化和改进建议 PAGEREF_Toc1679410
HYPERLINK\l_Toc185503.1利安达会计师事务所改进建议 PAGEREF_Toc1855010
HYPERLINK\l_Toc263333.2被审计单位改进建议 PAGEREF_Toc2633311
HYPERLINK\l_Toc145633.3被询证单位改进建议 PAGEREF_Toc1456311
HYPERLINK\l_Toc103804.“银行函证+互联网”的构想 PAGEREF_Toc1038012
HYPERLINK\l_Toc82124.1互联网对函证程序的影响 PAGEREF_Toc821212
HYPERLINK\l_Toc161024.2“银行函证+互联网”的构想 PAGEREF_Toc1610212
HYPERLINK\l_Toc18854.2.1“银行函证+互联网”信息系统建立的规划 PAGEREF_Toc188512
HYPERLINK\l_Toc244814.2.2“银行函证+互联网”信息系统的流程 PAGEREF_Toc2448113
函证程序实施过程中的问题及改进建议——以九好集团审计失败案为例
1、函证程序的相关理论
1.1函证的定义
函证是指审计师向有关实体机关或个人发送信件以核实被审计的数据内容的一个途径。目的是要求第三方来精确判断被审计单位记录的一项被审计事项是否正确。其方法经常向被审计单位的债权人、债务人和其他有关人员发函，要求核实来往的账户、财产和其他问题，以填写通过审查，核查和调查等审计方法获得的不完整证据。函证法是获取书面证据的特别途径，是通过函证确认审计事项的方法。因为该函证来自第三方正在被审的实体机关，所以该方法可以获得具有很高可信度的外部证