2024云南省沾益区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（含答案）.docx

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2024云南省沾益区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
B:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
C:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
D:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
答案：C

2.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.08
C:0.05
D:0.04
答案：C

3.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：生产成本17300贷：银行存款17300
答案：B

4.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:14.29
B:38.1
C:79.28
D:29.73
答案：A

5.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
B:None
C:None
D:None
答案：D

6.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:逆查法
B:核对法
C:详查法
D:顺查法
答案：A

7.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

8.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.5
B:0.6
C:0.8
D:0.7
答案：A

9.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照15
B:首次办理涉税事宜15
C:首次办理涉税事宜10
D:取得营业执照10
答案：B

10.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:大病医疗
B:住房贷款利息
C:赡养老人
D:继续教育
答案：A

11.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5700
C:8000
D:5430
答案：D

12.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:135.4
B:185.4
C:104.6
D:125.4
答案：C

13.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:劳动分红
C:年终加薪
D:全勤奖金
答案：A

14.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
B:受托加工烟丝的工业企业
C:进口金银首饰的外贸企业
D:生产护手霜销售的工业企业
答案：A