甘肃省秦州区整理《税务师之税法一》考试必考200题完整版（历年真题）.docx

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甘肃省秦州区整理《税务师之税法一》考试必考200题完整版（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。
A:无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地
B:纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税
C:纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
D:县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税
答案：C

2.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:36.5
B:786.5
C:32.5
D:715
答案：A

3.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:12374.51
B:12372.57
C:672.57
D:674.51
答案：B

4.从量定额征收的资源税的计税依据是（）。
A:应税产品的销售数量
B:实际开采的数量
C:税务机关核定的数量
D:应税产品的销售额
答案：A

5.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A:财政部
B:国务院关税税则委员会
C:海关总署
D:商务部
答案：B

6.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。
A:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
B:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
答案：C

7.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)
A:6400.89
B:6605.17
C:6200.56
D:6600.19
答案：B

8.某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:3045.14
B:1075.17
C:2880
D:2413.98
答案：C

9.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。
A:个人从事金融商品转让业务
B:国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
C:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
D:对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
答案：D

10.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:20
B:23.16
C:22
D:2
答案：B

11.某烟厂2020年6月生产销售A牌