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整理江苏省江都区《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库及答案【基础+提升】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:1.32
B:2.52
C:0
D:1.2
答案：A

2.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工金银首饰的受托方
B:进口小汽车的单位
C:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
D:进口金银首饰的金店
答案：D

3.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:8.9
B:11.5
C:13
D:10.4
答案：D

4.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
B:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
C:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
D:税收立法程序是税收立法的核心
答案：A

5.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
B:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
C:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
答案：C

6.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:3.84
B:3.6
C:4.24
D:4.32
答案：D

7.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:支付给拆迁户的拆迁补偿费
B:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
C:销售已装修房屋的装修费
D:房地产开发企业的预提费用
答案：D

8.某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。
A:14646.15
B:10408.28
C:10461.54
D:15148.89
答案：B

9.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
B:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
C:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
D:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
答案：B

10.2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.63
B:0.7
C:0.45
D:0.65
答案：C

11.病原菌侵入血流大量繁殖，并产生毒性物质引起全身严重中毒症状称为
A:毒血症
B:菌血症
C:脓毒血症
D:败血症
答案：D

12.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
B:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）
答案：C

13.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业