我国企业财务内控问题及对策.docx

我国企业财务内控问题及对策【摘要】财务内部控制是现代企业加强内部管理防范经营风险的重要手段随着经济全球化加快市场化的程度越来越高新技术的快速发展企业面对日益激烈的市场竞争提高其核心竞争力实现经济效益和社会效益双重增加必然会加强内部控制尤其是财务内部控制本文从内部控制理论。财务内部控制的概念和基本理论等主要控制方法出发一方面同时根据企业财务控制的目标和原则以及某些观点和方法主要从财务管理的权力配置完善财务管理系统。财务管理在对我国企业财务内部控制的系统进行改进机制和频繁的业务提出具体建议改进内部控制。【关键词】我国企业内部控制财务内控预算管理1.企业财务内部控制基本功能与方法体系财务内部控制作为现代企业管理水平的重要标志它是运用特定的方法、措施和程序通过规范化的控制手段对企业的财务活动进行控制和监督。财务管理作为价值增值的主要手段财务状况事关每个企业的生存壮大的命脉财务技术倍受社会各界和每个企业关注的今天。重新审视财务管理的方方面面尤其是财务内部控制的功能及其在整个财务管理系统中的地位。1.1财务内部控制的作用财务内部控制以确保单位经营的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性为目的。财务内部控制的作用主要有以下五方面：一是有助于实现公司经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性；四是国家制定的一系列财政纪律及法规都要求企业通过建立内部控制制度来落实企业通过实施内部控制制度以进行自我约束遵循国家的财政纪律和法规；五是科学的内部控制制度能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。1.2财务内部控制的体系由于财务管理存在于企业的经济活动的方方面面因此其对企业生产经营的影响非常大。财务内部控制有一套完整的体系它由财务内部控制环境、会计系统和控制程序三部分组成。财务内部控制环境指建立或实施财务控制的各种因素主要因素为管理单位和相关人员对财务控制的态度、认识和行为。控制程序指管理者所制定的财务控制方法和程序。具体包括：经济业务和经济活动批准权；明确人员的职责分工有效防止舞弊；凭证和账单的设置和使用准确通过会计账簿反映经济业务；管好用好财产物资；对已登记的业务及其计价要进行复核等。1.3财务内部控制的基本方法财务内部控制方法比较多大体是通过不同的环节加以控制这样形成一个比较完整的体系在不同的环节需要对主要的责任人的行为作出相应的规范。其中运用了会计的一些基本约束机制和电子信息的技术这样就防止了人为的过分干预确保信息的真实和整个体系的完整从基本面确保企业的财务内部控制的水平。主要的方法有以下几种：（1）授权与批准控制法。（2）财务预算控制法。（3）财产保全控制法。（4）内部责任报告控制法。（5）核对控制。（6）风险控制法。（7）电子信息控制法。（8）内部审计控制法。2.我国企业财务内部控制存在的问题及原因分析2.1内控环境2.1.1内部会计控制系统不健全目前我国企业尚未建立完善的内部会计控制系统这主要表现在两个方面一是制度方面内控制度有待进一步改进和完善使其职责分配不再模糊；另一方面是会计机构设置不全面人员配置存在不合理现象我国企业内部会计控制制度的不完善主要体现在：我国企业没有建立内部财务管理制度有的编写不规范；我国企业会计系统不标准存在两套会计系统运行会计信息失真人员责任不明确存在重叠的职责或越权行为。在实际工作中我国企业通常将所有涉及资金的印章等由同一个人使用保管往往是出纳办理货币资金经济业务的全过程而相关的主管会计并没有发挥其监督作用容易导致资金的使用超出预算特别是某些专有经费控制的难度更大。2.1.2缺乏监督制约机制由于我国特殊的历史国情以及我国经济体制改革历程的限制我国的经济体制经历了一个由计划经济到市场经济的蜕变过程。随着经济体制的变革我国的现代企业制度也在随之发展。在取得巨大的成果的同时我们也要清醒的认识到我国的企业在起步阶段、发展规模、技术水平、产业结构等方面和西方发到国家还都存在着一定的差距。这也限制了我国特色会计监督制度的发展。有效的监督约束机制可以确保能对企业会计系统进行控制。2.1.3内控实务运用中存在局限性由于我国会计准则的起步较晚是迫于经济发展的压力而不得不加快步伐拟就它不是瓜熟蒂落的自然结果而是国家为了与国际会计惯例接轨而由财政部制定、发布并由国家强力保证实施的；同时考虑到我国企业会计人员总体素质较低为避免会计处理的混乱又保留了企业会