我国企业内部审计现状及审计风险防范的探讨.docx

我国企业内部审计现状及审计风险防范的探讨【摘要】企业内部审计是防范企业经营风险的重要环节。内部审计部门只有全面地了解审计风险及时分析和研究导致这些风险的因素采取相应措施有效规避审计风险从而最大限度地减少企业各种内外部经营风险促进企业管理水平的提高为企业经济效益和各项管理工作的提升奠定良好的基础和提供有力的保障。本文通过分析企业内部审计的现状问题提出了内部审计风险的防范措施以供参考。【关键词】企业；内部审计；现状问题；风险防范措施作为企业的重要组成部分内部审计部门的审计风险是国家监督管理委员会的重点监察对象。若要促进企业的经济发展保证企业的长期处于良好的运营状态首先要做到对内部审计风险的控制。一.企业内部审计现状问题当前我国企业内部管理水平和治理方式已经具有赶超国际的水平。但反观我国整体的宏观经济背景企业在垄断经营的前提下其内部的审计工作也具有一定的缺陷例如公平性和独立性的欠缺。也可以说企业内部的审计部门只是用来评价企业内部的财务和会计工作是否具有独立性操作是否规范以便于及时发现问题解决问题。1、企业内部审计机构缺乏独立性。企业设置的审计机构在本单位负责人的领导下开展工作在审计过程中不可避免地受到本单位利益的限制面临着单位领导层和各部门之间的关系审计过程及结论必然涉及到具体部门和个人利益难以客观公正、公允独立地开展评价工作。这种内部审计管理模式难以保证内部审计的主体地位和独立性内部审计部门发表的审计意见首先要考虑企业的经济利益服从企业大局一定程度影响了其客观性无法为外部所认同减弱了内部审计在企业经营管理中的作用。2、企业内部审计方法问题。企业内部审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料工作大都集中在财务领域的表面层次；审计方法也采用传统方法基本上是对会计科目进行逐笔审查局限于“就帐查帐”审计效率低；在审计内容及范围上对经济责任审计、内部控制审计不重视；审计手段还主要停留在手工收集资料审计效率低。近年来伴随着ERP系统在企业的推广应用财务管控、物资管控等相应的管控系统相应配套使用但是由于这批系统数据平台不统一数据标准不统一使审计技术和审计手段仍然不能有效实施。3、审计人员的素质问题。审计人员的素质的提高与企业发展有很大差距。审计人员素质参差不齐的问题比较突出业务精通、经验丰富的审计人才稀缺。面对繁重的审计任务审计人员偏少、专业结构单一的矛盾比较突出。由于在思维上审计还停留在“查错纠弊”的职能上部分企业在审计人员的配置上着重于懂财务知识的人才而掌握管理学、计算机、法律、工程学等方面知识的费财经类专业人才相对缺乏。近几年来整个行业对内部审计人员的配置也在向多元化发展各种专业培训、以审代培等不断开展对审计人员专业素质的提高起到了积极的作用但既懂审计又精通计算机、工程管理、管理学等的复合型人才依然稀缺。二、企业内部审计的风险防范措施1、完善内部审计监督制度。提高审计质量不仅要建立相关的工作保障制度和规定还必须建立相关的工作监督制度通过建立《内部审计项目质量控制办法》、《审计质量责任追究制度》、《内部审计人员培训制度》、《月度审计工作例会制度》、《监督部门联席会议制度》等内部审计业务控制制度约束审计行为规范审计程序。此外建立一套科学、合理的质量考核评价体系对审计管理和审计业务质量进行综合考核评价是提升审计质量的有效工具。建立审计质量内部自我评价体系应采取定性和定量相结合的评估方式首先对内部审计机构质量、审计项目质量、被审计单位和其他部门对审计工作的意见及利用外部专家服务方面的内容制定科学的评估标准。而且对需要评价的各个项目分别以百分制评分按照制定的评估标准确定每一项目具体内容所得分数汇总得出每个项目的分数按照重要性原则分别赋予每个项目权重用各项目所得分值分别乘以该项目所赋予的权重即可得到质量考核应得分数最后根据考核标准认定审计质量的高低。2、提高审计人员素质强化对审计人员的培训监督。审计既是一种专业和技术性都很强的职业也是一种高层次、综合型的经济监督。对大多数审计项目来说审计风险的识别、评价、预防等大都依靠审计人员的经验研判。对内部审计人员要进行有限的风险管理和现代信息技术的培训一方面采取送出去深造专题办班授课、强化网络培训、深入基层互动交流等方式另一方面充分利用审计项目机会做到以审代培、以审促培、审教结合努力提高其专业素质和各项技能使审计人员能利用企业现有的信息平台采用各种网路手段、审计技术防范和抵御各类风险。同时在内部审计过程中要进行适当的监督和指导将风险管理能力和复合技能作为考核评价内容确保内部审计人员的风险意识和审计工作质量逐步提高。3、整合审计资源、开展审计集约化工作。审计集约化内涵是