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2024年吉林省通榆县税务师职业资格大全A4版打印

第I部分单选题（100题）

1.单位或个人发生下列行为，需要缴纳城建税的是()。
A:个人取得偶然所得
B:企业购置车辆
C:商场销售货物
D:企业进口生产设备
答案：C

2.承租人以融资租赁方式租入固定资产时，以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为融资租入固定资产入账价值的，对未确认融资费用的分摊率应采用（）。
A:最低投资报酬率
B:银行同期贷款利率
C:合同规定利率
D:租赁内含利率
答案：D

3.下列关于个人转让离婚析产房屋的税务处理，说法正确的是()。
A:个人转让离婚析产房屋所取得的收入，以扣除其相应的财产原值和合理费用后的余额缴纳个人所得税
B:个人转让离婚析产房屋的财产愿值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和
C:个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用3年以上唯一住房的，免征个人所得税
D:个人因离婚办理房屋产权过户手续，征收个人所得税
答案：A

4.某财务软件公司为一般纳税人，2015年4月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证);支付软件销售过程运费取得运输公司开具的运输专票注明运费6000元。该公司上述业务即征即退的税额为()元。
A:39200
B:8400
C:43620
D:35220
答案：D

5.某公民2006年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，ll月份卖出l0000份，每份卖价8．3元，共支付手续费415元，l2月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税()元。
A:977
B:697
C:600
D:940
答案：A

6.20×6年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8000万元，大于其账面价值5500万元。20×6年12月31日，该办公楼的公允价值为9000万元。20×7年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司20×7年度损益的影响金额是（）。
A:6000万元
B:7000万元
C:6100万元
D:500万元
答案：C

7.2016年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2016年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为()万元。
A:14
B:24
C:19
D:16
答案：A

8.甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为200000元，销项税额为500000元，已经预缴的增值税税额为400000元，则月末甲公司的会计处理为()。
A:借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000
B:借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费一束交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000
答案：C

9.下列事项不缴纳契税的是()。
A:企业分立中，对派生方、新设立承受原企业土地、房屋权属的
B:甲企业接受乙企业价值400万元的房产抵偿所欠购货款的
C:购买与房屋相关的附属设施所有权的
D:以获奖方式取得房屋产权的
答案：A

10.企业财务关系中最为重要的关系是()。
A:所有者、债权人之间的关系
B:企业与政府有关部门、社会公众之间的关系
C:所有者、经营者之间的关系
D:所有者、经营者、债权人之间的关系
答案：D

11.约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税()元。
A:10205
B:8705
C:7805
D:7425
答案：C