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企业税务筹划方法详解
税务筹划是企业整体经营筹划的重要组成，既是适应纳税人的需要，也是市场经济条件下企业追求利益的必然结果，税务会计不仅要对税务资金运动进行反映和监督，还要通过税负因素分析明确利用合法手段保护自身权益，在不违反税法前提下，依据税收规定和生产经营特点筹划企业整体经营，减少应税行为，提高企业利润。

税收筹划模型的建立便于对纳税方案进行有效抉择，是连接筹划目标与技术实现的纽带，当纳税人完成筹划任务有多套纳税方案时，应当根据实际情况运用简单或复杂的数学模型进行计算、比较和选择。航天信息软件AisinoERP系统中的“税务会计处理系统“固化不同行业特征的税收筹划模型，包括：固定抉择模型、相机抉择模型、集团抉择模型和纳税禁区模型等，纳税人可以选择适合自己的模型从企业组建形式、注册登记开始，围绕筹资、投资、营运全过程，乃至收益分配等环节进行税收筹划工作，以此达到强化企业法律意识，优化产业结构和投资方向的目的，并促进企业经营管理水平和会计管理水平的提高，实现了企业税收利益及经济利益的最大效能。

开拓税收筹划咨询

随着企业“独立核算、自负盈亏”的经营自主权日益扩大，导致国家税收制度如何周全，税收负担在不同纳税人、纳税期、地区、行业和企业间总存在一定差别，企业纳税方案尚未实施前，应从系统模型中选取最优方案，而实施某套方案后，如发现更好纳税方案，应当用新方案替代原方案，这个过程依赖信息技术实现是远远不够的，还需要借助各方资源给予保障，让税收筹划的固化模型得到不断优化。

首先，由于企业税收筹划是会计知识、税务知识、法律知识及相应实际工作经验为一体的高智能活动，最重要目标就是促进企业生产经营发展，提高企业经济效益，由此对税务会计的要求成为保持其生命力的核心。航天信息软件技术有限公司通过校企联合广泛开展“财税一体化综合实验室“,目的就是充分利用全国各高等院校陆续开展财税类课题研究、在校生实训基地、软件开发、模拟实验室等项目建设，既树立财税教学行业新标准，也对未来不断优化税收筹划模型起到积极的社会推广意义。

其次，税务中介机构在整个税收体系中发挥着关键作用，帮助纳税人在日趋复杂的经济生活中理解自己税收义务并依法纳税，税务筹划是建立在企业和税务顾问“双赢”基础之上的。由于近年我国税法和会计准则变化频繁，复杂的政策法规更迭，使得企业面临更大的税收筹划挑战，软件厂商将二者搭建精诚合作的“信息化桥梁“变得尤为重要，既帮助税源企业做好税收筹划工作的同时，也将税务事务所在众多行业税收筹划中的沉淀，能够与时俱进的引入系统当中进行不断优化，将对企业整体经营起到重要作用。

建立税务评估模型

纳税评估模型是纳税人申报信息产生的涉税指标基础，实现行业指标和涉税指标有机结合，并互相制约的具体行业数据模型。通过行业代表企业的生产工艺、生产流程和经营特点，测算出企业单位产品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数，再采用投入产出法、关键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法，推算出产品产量或销售额的线性公式或表格，由此分析企业生产经营规律和对各要素的依赖程度，全面准确的进行科学分析和行业指标监控。

航天软件技术有限公司通过选取具备生产经营规律的行业企业，选准计算产品产量或销售额的关键指标，建立纳税评估模型进行量化分析，进一步提高税源企业科学化、精细化管理水平。税务会计进行纳税评估时，在企业实地采集电费、原材料耗用量等相关信息输入模型，准确计算出企业产品产量或销售额，避免重复无效劳动，提高企业工作效率。模型运用激发财税人员加强学习的积极性，随着生产工艺提高，评估模型有关参数将发生改变，这就要求税务会计不但学会应用模型分析，还要加强对数学、经济、企业经营管理的学习，能够根据实际情况修订模型参数进行测算，保证企业纳税评估的准确性。