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安达信—国泰君安bpr项目文档——全面预算体系介绍.ppt

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国泰君安证券股份有限公司预算管理培训全面预算体系介绍目录预算培训目的目录关于预算管理的调查被调查企业预算管理存在的十二个问题国泰君安的预算管理国泰君安预算存在的主要问题目录预算的概念预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据绩效管理体系预算与公司战略预 算预算与风险控制目录预算制定全球最佳实践借鉴最佳实践原理 实行最佳实践的公司制定始终如一的方针指导资源分配，运用公平的途径解决竞争需求。在资源分配的过程中节省了时间，加大对项目及运作的资金投入使战略的实施更加行之有效 设计高效、合理流程能使公司更清晰的传递公司的战略；对营运和资本预算的回顾进行协调；对项目建议书采用综合考虑的标准，对项目建议书的评估采用一致的标准；采用跨部门的团队来评估项目建议书，按需求监控结果并修改流程目录全面预算体系的基本框架全面预算管理的流程总览确定公司的发展战略战略管理的基本框架战略规划、业务计划与预算的关系战略规划 制定单位： 公司总部 制定时间： 第二、三季度 制定内容： 根据市场状况对战略行动计划进行修订 业务计划 制定单位： 公司各部室和分支机构 制定时间： 第三季度末、第四季度初 制定内容： 根据公司总体战略规划制定自己部门的次年度工作计划促进编制的预算与公司的战略目标相联系 通过预算制定过程中的相互沟通以强化对公司战略的理解与执行 加强对预算编制人员的培训，提高预算编制的质量 平衡各项战略目标，提高预算的科学性与准确性 明确预算编制过程中的主要控制点及审批权限 建立与公司战略、预算管理紧密相联的绩效管理体系，以保障公司实际的经营结果符合预期的目标编制公司的年度预算年度预算编制的基本流程5、预算半年度调整预算编制的一般顺序预算编制过程中人员参与的重要性预算编制过程中的道德问题经纪业务收入预算： 战略规划阶段 制定单位： 公司的股东大会及董事会 制定时间： 第二、三季度 制定内容： 根据市场状况对战略行动计划进行修订，确定经纪业务的发展速度，分布区域等基 本方向 业务计划阶段 制定单位： 公司机构管理部、各地区业务总部和营业部 制定时间： 第三季度末、第四季度初 制定内容： 根据公司总体战略规划制定本部门次年度工作计划，包括各区域的发展策略，各营 业部下年度的客户（大中小户比例及交易量） 预算编制阶段 编制单位： 公司机构管理部、各地区业务总部和营业部 编制时间： 第四季度 编制内容： 根据业务计划及对下年度市场情况的预期调整，按照营业部、区域业务总部、机构 管理部的层级编制和汇总经纪业务收入预算审批公司的年度预算建立跨部门团队和一致的审核程序评估编制的预算 使预算关键用户参与书面的预算审批过程 下发预算同时下发部门经理预算考核指标 明确审批各类预算的合理时限 明确延误预算审核的责任预算的执行、监控和调整预算执行、监控和调整的作用预算执行、监控和调整的考核指标（示例）针对问题的解决方案企业通过改进经营预测的质量、强化发展战略的明晰、提高经营计划与预算的效率，完全可以提升股东的价值，而所有这些因素中最为重要的因素是必须保证经营计划与预算符合公司的战略。目录下一阶段工作安排交付品示例：预算管理的操作流程交付品示例：预算编制的相关表格全面预算管理交付品示例（续）－预算表格