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内部使用辽宁省望花区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案【全国使用】

第I部分单选题（100题）

1.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%
B:购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款
C:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：A

2.（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。
A:卫星通讯车
B:鞭炮引线
C:宝石坯
D:调味料酒
答案：C

3.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:108.65
B:105.82
C:99.82
D:136.56
答案：C

4.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
B:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
C:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D:消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
答案：D

5.征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。
A:出入境管理局
B:海关总署
C:国家税务总局
D:国务院关税税则委员会
答案：D

6.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:4.6
B:2.4
C:0
D:3.4
答案：B

7.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:1万元以上5万元以下
B:1万元以下
C:5万元以上50万元以下的罚款
D:3万元以上10万元以下
答案：C

8.某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:39.76
B:32.89
C:36.32
D:31.25
答案：B

9.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。
A:程序优于实体
B:特别法优于普通法
C:法律不溯及既往
D:实体从旧，程序从新
答案：A

10.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:13.11
B:21.43
C:20.64
D:12.39
答案：B

11.根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A:免征增值税
B:差额退还增值税
C:即征即退增值税
D:全额退还增值税
答案：D

12.某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。
A:14646.15
B:10408.28
C:10461.54
D:15148.89
答案：B

13.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
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