湖南省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库【突破训练】.docx

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湖南省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A:最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
B:最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
C:国家税务总局在执法过程中作出的解释
D:全国人大及其常委会对税收法律的解释
答案：C

2.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:烟丝
B:植物油
C:酒及酒精
D:液体乳及乳制品
答案：A

3.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A:54.42
B:76.7
C:77.09
D:78
答案：B

4.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:134.44
B:110.43
C:140.77
D:110.77
答案：D

5.（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。
A:1.16
B:0.73
C:1.6
D:1.4
答案：A

6.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:47621.79
B:48401.79
C:13530
D:12750
答案：C

7.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1476
B:1440
C:1500
D:1536
答案：D

8.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:391.5
B:378
C:428
D:425.5
答案：A

9.2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0.14
B:0.16
C:0
D:0.17
答案：C

10.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:6.96
B:0
C:12.32
D:6.16
答案：D

11.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:3700
B:2257
C:4600
D:2793
答案：D

12.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:30
B:60
C:27.95
D:28.02
答案：C

13.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:28.42
B:28.71
C:34.77
D:26.07
答案：D

14.2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备