关于一汽集团公司资金集中管理模式的优化研究.doc

关于一汽集团公司资金集中管理模式的优化研究作者：王晓东出处：《中国总会计师》杂志更新时间：2010年07月03日资金对于一个企业的重要作用不言而喻，资金的运动和流转涉及到企业生产经营及投资活动的方方面面，是维持企业正常运转及持续发展的必要保证。对于企业集团而言，由于集团企业下属单位众多，管理层次和管理链条都比单一企业复杂，难以得到实时的全部资金动态信息，依靠传统财务会计手段得到的信息严重滞后，因此集团企业在运营中隐藏着巨大的资金风险和经营风险。
所以如何加强企业集团的资金管理，提升企业集团的资本运作水平，使资金得到最高回报和创造最大价值，实现整合优势，是每个集团公司所面临的重要课题。
一、完善一汽集团资金集中管理模式的背景
（一）一汽集团资金管理现状分析
当前一汽集团公司资金管理实行的是分层次、分权限的差异化管理，集团分公司、全资子公司层次实行的是集权制管理，从资金筹集到资金使用过程各个环节的决策都归集团总部所有。集团公司财务控制部作为集团资金的管理部门，统一选择确定集团的战略合作银行和金融机构，与金融机构总部确定战略合作框架，在该框架下各单位与银行开展业务。下属单位的账户开立、申请授信须经集团公司财务控制部批准后方可办理。资金收支实行“两条线”管理，资金由集团统一调度和控制，长春属地单位各种经营、投资收入上交集团公司，对外支付时由集团公司统一核定额度，按期下拨。对外地单位实行计划控制，在集团下达的额度内自主收支。
另一层次的管理是对控股公司的管理，权力相对下放。账户实行审批制管理，筹资实行备案制管理，各单位资金自收自支，总部不对其资金进行统一调度。
（二）一汽集团资金管理中存在的主要问题
1．实行资金集中管理的各下属单位账户上仍有大量闲置资金，使资金集中效果打了折扣。分公司及全资子公司在各银行开立的账户几乎都占用一定的闲散资金，使集团原本有限的资金分散、沉淀和闲置，导致资金周转速度慢、资金使用效率低。
2．集团资金尚未实现完全的集中。仅对长春属地分公司、全资子公司实现了资金的集中管理，外地分公司及全资子公司资金尚未统一归集。另外，由于国家对上市公司的监管政策限制及合资公司特殊地位，一直未能实施对控股和合资公司资金统一调控。
3．为资金管理提供的资金信息滞后，缺乏时效性。由于目前集团公司依靠传统资金报表及监管系统方式从子公司取得资金信息，而该信息仅反映过去某个时点上子公司资金状况，资金信息严重滞后。集团公司不能随时掌握所属公司资金状况，不能为集团公司决策提供及时、准确信息。
4．整个集团存、贷款余额双高，财务费用支出高居不下。集团内部资金浮存规模较大，控股、合资企业资金闲置，自主企业自有资金不足，依赖外部融资。
二、一汽集团公司资金集中管理的总体思路
一汽集团公司资金集中管理的根本目标是集中集团资源满足核心业务发展需要，提高整体资金使用效率；加强财务管理控制力，改善集团资金占用，增强企业抗风险能力；发挥整体资源优势，提升集团公司与金融机构的协调力；统一并不断完善资金管理手段，提高体系管理技术水平。针对一汽集团资金管理方面的问题，应着重从以下几方面加强建设：
（一）完善资金集中模式，建立集团整体资金池
优化母公司及全资子公司资金管理模式，将原有的母公司及全资子公司资金管理模式统一为集中管理，实现实时调拨、资金零在途、零占用，提高集中效果。
建立控股、参股公司资金集中管理模式，通过透支实现资金共享。将控股公司纳入集团资金集中管理范畴，建立集团完整资金池。集团对资金池进行统一管理和运作，按统一集团发展战略配置、投放资金。开展集团资金内部调剂，降低外部筹资规模及成本；利用闲置资金投资无风险理财产品，提高资金收益。
（二）以先进的计算机技术为手段，实现高效率的信息化管理
采用先进电子技术，借助网络银行等银行金融产品实现各项资金业务的快捷、高效、安全开展；开发资金集中管理系统，与现有银行结算网络、企业财务系统对接，实现集团资金数字化统一管理。
（三）通过多种方式，对下属单位资金运行进行监控，防范资金风险
集团公司总部利用货币资金监管系统、网络银行系统、会计信息系统等多种渠道相结合的监管方式，及时了解掌握各单位账户、存量资金分布、资金计划、对外投资、担保、筹资、大额资金支付、固定资产投资等全方位资金运行信息。并根据资金预算、资金计划，重点监控重大经营、投资支出执行情况，通过对现金流转各环节的监控及时揭示和发现各单位现金流运行过程中的问题，及时进行风险提示，纠正违规行为。
三、资金集中管理模式的优化设计
（一）资金池的总体结构设计
根据产权关系及集团总部对下属子公司的实际控制能力，对资金管理权实行不同程度的集中，据此构建两种形式的资金池，即真实资金池和名义资金池。
母公司及全资子公司范围内实行相对集权的资金管理策略，战略资金决策、重大投资决策