内部审计与舞弊控制分析.doc

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内部审计与舞弊控制分析

中文摘要：目前，舞弊行为虽然已经引起各企业高度的关注，并在一定程度和范围内采取了相应的措施，但是，企业财务报告造假的问题仍然十分严重。有关内部审计与舞弊行为是否相关、内部审计如何影响舞弊行为以及影响程度的问题，各界一直都停留在理论研究和案例分析阶段。在对国内外相关研究成果系统分析的基础上，从内部审计和财务舞弊的基本理论入手，将内部审计与财务舞弊这两个问题联系起来，分析内部审计对财务舞弊的影响机理，明确了两者之间的具体关系。企业舞弊案的发生已屡见不鲜，无论是管理舞弊还是雇员舞弊，其给企业带来的损失都是相当巨大的。舞弊案的产生与企业本身的内部审计缺失相关，有效的内部审计制度是预防舞弊的关键。而想要保证内部审计的有效性，不仅需要有完善的内部审计制度，还要有高素质的内部审计师。本文借鉴国内外内部审计及其评价的理论，为了抑制财务舞弊的发生，提出了我国企业应加强内部审计建设、完善公司治理结构等政策建议。
关键词：内部审计舞弊控制内部控制

AbstractHYPERLINK"http://f.youdao.com/?vendor=360webapp"
Atpresent,althoughfraudhascausedtheenterpriseattachesgreatimportanceto,andincertaindegreeandrange,takecorrespondingmeasures,however,thecompany'sfinancialreportfraudproblemisstillserious.Aboutinternalauditrelatedtofraud,internalaudit,fraud,andhowtoinfluencetheextentoftheimpactofallwalksoflife,fromthestaysintheoryresearchandcaseanalysisphase.Relevantresearchresultsathomeandabroad,thesystemonthebasisofanalysis,fromthebasictheoryofinternalauditandfinancialfraud,internalauditandfinancialfraudlinktothesetwoproblems,theinfluencemechanismofinternalauditofthefinancialfraudanalysis,hasbeenclearabouttheconcretetherelationsbetweenthetwo.Enterprisethehappeningofthefraudhasbecomecommon,whethermanagementemployeefraud,orfraud,resultinginbusinesslossesareconsiderable.Internalaudittotheenterpriseitselfislackofrelatedfraud,effectiveinternalauditsystemisthekeytopreventfraud.Toensuretheeffectivenessofinternalaudit,notonlyneedtohaveperfectinternalauditsystem,butalsohasahighqualityofinternalauditors.Indomesticandforeigninternalauditandevaluation,inthispaper,thetheory,inordertopreventtheoccurrenceoffinancialfraud,proposedourcountryenterpriseshouldstrengthentheconstructionoftheinternalaudit,perfectthecorporategovernancestructure,suchaspolicyrecommendations.
Keywords：InternalAudit；Fraudcontrol；Internalcontrols

一、研究背景及意义
1、研究背景
本世纪初，安然、世通等舞弊事件的发生，极大地动摇了投资者对资本市场的信心。为强化上市公司的责任，美国国会于2002年7月发布《萨班斯-奥克斯拉法案》。根据该法案101条款成立了美国公众公司会计监管委员会，其有权利制定一系列准则来指导和约束上市公司的审计。此时的美国为了实现提高财务报告信息质量的要求，开始既对财务报表进行审