如何分析解读酒店财务数据.doc

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如何解读分析酒店GOP

酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何，无非是回绕开源与节流二方面展开，并以经营成果GOP来衡量的。
解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。回绕开源与节流，解析GOP，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。比如：
用透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。
比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订切实有效的策略。
对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP增长点。
一、按部门分析解读：
项目 预算 实际 增减额 增减比率
客房部利润(亏损） ****** *******
餐饮部利润(亏损） ****** *******
商务中心利润(亏损） ****** *******
电话房利润(亏损） ****** *******
洗衣房利润(亏损） ****** *******
康体中心利润(亏损） ****** *******
其他利润(亏损） ****** *******
贡献额 ****** *******
行政办公室 ****** *******
人力资源部 ****** *******
工程部 ****** *******
工程部能源费用 ****** *******
计财部 ****** *******
市场营销部 ****** *******
保安部 ****** *******
管理费用 ****** *******
GOP ****** ******* 68.78%
-
0.00

1-6月预算
1-6月实际
增减额

额

-

GOP

上半年从各营业部门所获得营业利润为****万，各管理部门的费用为***万，最终酒店GOP收益为***万。与预算比较：所获得各部门营业利润增加***万，各管理部门减少费用为***万，最终酒店GOP收益比预算增加****万。是那些因素在起作用呢？
客房部（在此省略）
餐饮部（在此省略）
其他小部门（在此省略）
管理部门（在此省略）
二、按收入、成本、费用分析解读
项目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性
收入 ****** 100.00% ****** 100.00% -6.12% *
成本 ****** 20.17% ****** 12.98% -39.56% *
人工成本 ****** 27.23% ****** 25.75% -11.22% *
能源费用 ****** 16.02% ****** 15.15% -11.25% *
广告宣传外事费 ****** 0.24% ****** 0.57% 127.66% *
交际应酬费 ****** 0.32% ****** 0.16% -51.68% *
物料低值 ****** 4.83% ****** 4.44% -13.67% *
装饰布置 ****** 1.64% ****** 1.81% 3.35% *
经营性其他费用 ****** 6.33% ****** 3.31% -50.86% *
营业税金(变动) ****** 5.60% ****** 5.58% -6.44% *
管理费(变动) ****** 1.80% ****** 1.80% -6.12% *
GOP ****** 15.81% ****** 28.43% 68.78% ******** *********

今年上半年酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，比预算增加了***万，是那些因素在起作用呢？
1、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性：
项目 预算 % 实际 % 增减% 绝对值 敏感性
收入 100.00% 100.00% -6.12% *************
成本 20.17% 20.17% -6.12%
变动部分 17.18% 17.18% -6.12%
固定部分 2.99% 2.99% -6.12%
营业税金(变动) 5.60% 5.60% -6.12%
管理费(变动) 1.80% 1.80%