山东省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【名师推荐】.docx

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山东省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:610
B:613
C:615
D:623
答案：D

2.某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.2
B:1.35
C:1.3
D:19.2
答案：A

3.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:22.17
B:19.15
C:20.1
D:25.71
答案：D

4.关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）
A:应税大气污染物排放量为计税依据
B:应税噪声以分贝数为计税依据
C:应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
D:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
答案：D

5.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆登记地
B:纳税人所在地
C:车辆使用所在地
D:车辆经销企业所在地
答案：A

6.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业向境外支付特许权使用费
B:企业向员工交付工资
C:企业受托加工应税消费品
D:联合企业收购未税矿产品
答案：C

7.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:31750
B:31500
C:32750
D:32500
答案：C

8.下列应税消费品实行复合税率的是（）。
A:白酒
B:啤酒
C:黄酒
D:成品油
答案：A

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:16.49
B:17
C:9.61
D:47.49
答案：C

10.某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)
A:18156
B:18036
C:18120
D:18000
答案：C

11.关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
B:可以重复法律已经明确规定的内容
C:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D:可以根据实际情况单独制定
答案：A

12.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A:0
B:2
C:12
D:20
答案：A

13.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:9.27
B:10.19
C:11.27
D:12.39
答案：B

14.关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
B:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
C:纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
D:纳税人以1