2024陕西省《税务师之税法一》考试真题题库及参考答案（夺分金卷）.docx

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2024陕西省《税务师之税法一》考试真题题库及参考答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）
A:6.4
B:8.8
C:6.16
D:6.05
答案：C

2.某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:3.1
B:3
C:3.4
D:3.3
答案：D

3.纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
A:3个月
B:9个月
C:6个月
D:12个月
答案：C

4.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:12万元
B:0
C:5.83万元
D:11.32万元
答案：D

5.2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）
A:5000
B:0
C:6136.36
D:5400
答案：C

6.下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。
A:个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
B:物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
C:《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
D:我国目前进境物品的进口税税率分为三档
答案：A

7.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.1
B:2.89
C:4.23
D:3.49
答案：B

8.西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。
A:1.8
B:1.75
C:0
D:2.18
答案：B

9.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。
A:2.54
B:1.68
C:2.7
D:1.95
答案：A

10.甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:法律不溯及既往原则
C:程序优于实体原则
D:法律优位原则
答案：C

11.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:出口货物的发货人
B:邮递进境物品的发件人
C:邮递出口物品的寄件人
D:进口货物的收货人
答案：B

12.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞
B:应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率
C:退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税
D:退税物品不包括退税商店销售的免税品
答案：D

13.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:4.9万元
B:3.5万元
C:4.55万元
D:3.25万元
答案：C

14.根据《税务规范性文件制定管理