山东省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案（夺分金卷）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:308.44
B:694.09
C:691.2
D:305.44
答案：B

2.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:132
B:106.19
C:116.8
D:120
答案：A

3.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:287
B:550
C:322
D:450
答案：D

4.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。
A:建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用
B:建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
C:建成后有偿转让的，应扣除成本、费用
D:建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
答案：A

5.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
答案：D

6.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:30
B:28.3
C:31.8
D:193.44
答案：B

7.有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。
A:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数
B:离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票
C:离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税
D:自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
答案：B

8.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A:国家税务总局在执法过程中作出的解释
B:全国人大及其常委会对税收法律的解释
C:最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
D:最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
答案：A

9.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
B:计税销售额为不含税销售额
C:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
D:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
答案：B

10.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:54.11
C:55.93
D:51.43
答案：C

11.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:154777.51
B:160765.46
C:156850
D:159844.51
答案：B

12.甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。
A:法律优位原则
B:程序优于实体原则
C:法律不溯及既往原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：B

13.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业无偿借款给丙企业使用
B:甲企业无偿借款给乙企业使用
C:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
D:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
答案：B

14.甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元