安徽省和县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【能力提升】.docx

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安徽省和县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。
A:58.04
B:58.21
C:58.1
D:57.98
答案：D

2.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:2532.75
B:1732.55
C:1842.69
D:1845.63
答案：B

3.税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。
A:直接宣布废止某项税法
B:以新税法代替旧税法
C:税法本身与其他法律法规冲突
D:税法本身规定废止的日期
答案：C

4.下列选项中，不计入计税销售额的是（）。
A:消费税税额
B:销售啤酒时逾期的包装物押金
C:销售白酒时收取的包装物租金
D:增值税税额
答案：D

5.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:21
B:33
C:7.8
D:17
答案：D

6.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:8.97
B:8
C:9.76
D:8.65
答案：D

7.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:协定税率
B:普通税率
C:最惠国税率
D:特惠税率
答案：A

8.金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。
A:10697.25
B:6636.36
C:11300
D:10366.97
答案：A

9.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.17
B:1.71
C:0
D:9.91
答案：B

10.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:18
B:22.5
C:10.8
D:11.7
答案：D

11.税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。
A:税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
B:税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
C:税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
D:税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
答案：D

12.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:21.24
B:3
C:24
D:2.65
答案：D

13.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:2400
B:1000
C:1440
D:2160
答案：D

14.某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（)万元。
A:9
B:14
C:13
D:5
答案：B

15.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万