2024年湖北省黄梅县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库必考题.docx

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2024年湖北省黄梅县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库必考题

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A:270
B:180
C:243
D:189
答案：C

2.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:贷款利息收入
B:销售代销货物取得的收入
C:纳税人取得的财政补贴收入
D:被保险人获得的保险赔付
答案：D

3.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
D:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
答案：C

4.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:销售自产的小汽车
B:进口小汽车用于对外销售
C:将自产的小汽车赠送给王某
D:从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
答案：D

5.下列关于税基的说法中，不正确的是（）。
A:甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
B:丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象
C:乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象
D:车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨
答案：D

6.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
B:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
C:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
D:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
答案：C

7.下列选项中，不属于现代服务的是（）。
A:鉴证咨询服务
B:建筑服务
C:文化创意服务
D:租赁服务
答案：B

8.根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。
A:酸奶
B:茶饮料
C:玉米
D:鱼罐头
答案：C

9.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:7786.99
B:6565
C:6558
D:7798
答案：A

10.下列不属于资源税征收范围的是（）。
A:煤层气
B:宝石
C:矿泉水
D:柴油
答案：D

11.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:2040
B:5040
C:10200
D:7020
答案：B

12.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:五级超额累进税率
B:五级超率定额税率
C:七级超率累进税率
D:四级超率累进税率
答案：D

13.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:0.83
B:2.91
C:3.07
D:0.91
答案：B

14.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保