山东省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（夺分金卷）.docx

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山东省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A:4.32
B:4.44
C:3.6
D:3
答案：A

2.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:0.7
B:3.45
C:1.67
D:3.47
答案：C

3.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:7904.76
B:2563.11
C:4834.95
D:4190.48
答案：A

4.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:39
B:81
C:49
D:36
答案：A

5.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:7.33
B:1.39
C:54.13
D:7.7
答案：A

6.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)
A:2160
B:1440
C:2400
D:1000
答案：A

7.某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。
A:干租业务收入的销项税额28.27万元
B:航空摄影收入的销项税额12.6万元
C:航空培训收入的销项税额5.72万元
D:湿租业务收入的销项税额16.50万元
答案：C

8.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:324
B:240
C:336
D:360
答案：A

9.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。
A:计税依据
B:纳税人
C:课税对象
D:纳税环节
答案：C

10.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。
A:线下审核
B:网上审核
C:实地审核
D:案头审核
答案：D

11.（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:政府向国有企业划转土地使用权
B:事业单位出租闲置房产
C:村委会自行转让土地
D:企业以房地产抵债
答案：D

12.下列关于关税的表述中，正确的是（）。
A:纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款
B:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报
C:海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续
D:关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内
答案：D

13.下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
A:职能分离制度
B:时限制度
C:表明身份制度
D:欠税管理制度
答案：D

14.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:40
B:64
C:60
D:96
答案：D

15.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税