历年河北省磁县《税务师之税法一》考试题库含答案（夺分金卷）.docx

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历年河北省磁县《税务师之税法一》考试题库含答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:336
B:240
C:360
D:324
答案：D

2.某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。
A:5.45
B:5.8
C:6.4
D:5.87
答案：B

3.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A:指引作用
B:经济作用
C:强制作用
D:预测作用
答案：C

4.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:437.4
B:457.65
C:384.75
D:364.5
答案：A

5.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节消费税3.32万元
B:应缴纳进口环节增值税4.63万元
C:应缴纳进口关税5.6万元
D:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
答案：B

6.（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。
A:《宪法》和《立法法》
B:《税收征收管理法》
C:《税务部门规章制定办法》
D:《立法法》
答案：A

7.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。
A:1.39
B:1.5
C:1.54
D:1.63
答案：C

8.根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A:差额退还增值税
B:即征即退增值税
C:全额退还增值税
D:免征增值税
答案：C

9.某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.5
B:2.99
C:2.65
D:3.65
答案：C

10.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:195
B:204.29
C:180
D:188.57
答案：B

11.转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）。
A:支付评估机构的费用
B:旧房产的评估价格
C:转让环节缴纳的各种税费
D:建造旧房产的重置成本
答案：D

12.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:10.15
B:12.36
C:9.85
D:9.6
答案：C

13.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的包装劳务费
B:为进口货物而发生的境外考察费
C:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
D:为进口货物而支付的商标权费用
答案：B

14.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:卷烟生产属于核定扣除试点范围
D:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
答案：A

15.（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17363.79
B:15434.48
C:17824.78
D:19293.1
答案：A

16.2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%