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2023-2024年北京市昌平区《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:有幅度的比率税率
B:产品比例税率
C:行业比例税率
D:地区差别比例税率
答案：D

2.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5600
B:5200
C:5840
D:5040
答案：D

3.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。
A:7.65
B:13.4
C:4.56
D:3.94
答案：A

4.下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。
A:航空器排放应税污染物
B:规模化养殖直接排放应税污染物
C:建筑噪声
D:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
答案：B

5.关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。
A:设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中
B:与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格
C:由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
D:由买方负担的购货佣金计入完税价格中
答案：C

6.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:3.45
B:3.47
C:0.7
D:1.67
答案：D

7.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:2000
B:5000
C:3000
D:1500
答案：C

8.下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。
A:它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
B:税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
C:税收合作信赖主义就是公众信任原则
D:税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
答案：B

9.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）
A:43506
B:43534
C:43539
D:43590
答案：C

10.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:2‰
B:1‰
C:3‰
D:5‰
答案：C

11.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A:以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
B:还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
C:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
D:销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
答案：B

12.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:60
B:152.8
C:140
D:52.8
答案：A

13.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位无偿为公益事业提供建筑服务
B:单位无偿向其他企业提供建筑服务
C:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
D:单位无偿为关联企业提供建筑服务
答案：A

14.从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。
A:某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税
B:某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税
C:增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税
D:为