山东省历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（新）.docx

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山东省历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.某企业（增值税一般纳税人）于2020年1月将一台自己使用过14年的设备，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:不交增值税
B:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
C:按简易办法依照5%征收率计算应纳增值税
D:按简易办法依照3%征收率计算应纳增值税
答案：B

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:2.8
B:4.3
C:3.6
D:5.6
答案：D

3.某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。
A:135000
B:130000
C:126000
D:8289.47
答案：A

4.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:5300
B:5800
C:5350
D:6000
答案：C

5.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B:税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布
C:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D:税收法规的通过是采取表决方式进行的
答案：B

6.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:11.18
B:89.93
C:36.08
D:46.75
答案：A

7.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:7678.87
B:3250
C:3308.8
D:4766.24
答案：D

8.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:22.94
B:25.69
C:40.78
D:36.41
答案：A

9.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:购买方提货的当天
B:收讫销货款的当天
C:销售方发出金银首饰的当天
D:移送的当天
答案：B

10.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:29196
B:33960
C:34396
D:28760
答案：C

11.（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1895
B:1280
C:1940
D:1880
答案：D

12.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
B:小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
C:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
D:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
答案：D

13.某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:5239.52
B:3143.71
C:10479.04
D:7859.28
答案：A

14.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。
A:57.98
B:58.1
C:58.21
D:58.04
答案：A

15.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行