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安徽省蚌山区完整版《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库及答案【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:57.52
B:57.59
C:11.83
D:37.01
答案：C

2.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:18
B:14
C:12
D:16
答案：A

3.下列业务应缴纳增值税的是（）。
A:单位为员工提供餐饮服务
B:员工为本单位提供设计服务
C:单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入
D:事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费
答案：C

4.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:33960
B:34396
C:29196
D:28760
答案：B

5.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。
A:实体从旧、程序从新原则
B:程序优于实体原则
C:新法优于旧法原则
D:法律优位原则
答案：B

6.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
B:外购货车改装生产的卫星通信车
C:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
D:生产销售无醇啤酒
答案：B

7.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A:因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
B:由双方合作建房后分房自用的
C:以房地产作价入股投资房地产开发公司的
D:将房屋产权赠与直系亲属的
答案：C

8.2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2
B:1.5
C:1.47
D:4.5
答案：B

9.（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元
A:334.3
B:157.46
C:172.02
D:306
答案：A

10.2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:21.82
B:18.18
C:14.68
D:27.27
答案：C

11.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A:预测作用
B:指引作用
C:经济作用
D:强制作用
答案：D

12.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。
A:8.7
B:1.35
C:10.05
D:7.95
答案：D

13.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的