内部使用江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题附答案（考试直接用）.docx

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内部使用江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）
A:125000
B:121359.22
C:124038.46
D:0
答案：B

2.下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。
A:税收合作信赖主义就是公众信任原则
B:它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
C:税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
D:税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
答案：D

3.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:26660.43
B:26670.13
C:26560.27
D:32884.54
答案：D

4.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:1050
B:1055
C:900
D:1100
答案：B

5.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:3.47
B:0.7
C:1.67
D:3.45
答案：C

6.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
B:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
C:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
D:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
答案：B

7.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1975.5
B:1440
C:1800
D:1615.5
答案：B

8.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:1.74
B:3.48
C:5.56
D:4.22
答案：B

9.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。
A:27.53
B:27.59
C:30.99
D:40.95
答案：B

10.下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。
A:环境保护税按月计算，按月申报缴纳
B:纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
C:政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人
D:环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税
答案：C

11.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:10日
B:30日
C:7日
D:90日
答案：C

12.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:13812.5
B:13762.5
C:13800
D:11050
答案：A

13.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:32160
B:32520
C:23660
D:24020
答案：D

14.甲实木地板厂（以下简称甲