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2024年陕西省榆阳区《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库有解析答案

第I部分单选题（100题）

1.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:16028.57
B:15680.57
C:15440.57
D:16040.57
答案：D

2.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.43
B:54.11
C:51.36
D:55.93
答案：D

3.酰胺类药物可以
A:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
B:经强酸处理后，产生H
C:加热生成紫色蒸气
D:经强酸处理后，产生氨气
答案：D

4.关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。
A:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
B:金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税
C:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D:带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
答案：B

5.2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:2729.86
B:2724.86
C:2731
D:2727.86
答案：A

6.某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:19.3万元
B:18.9万元
C:16.8万元
D:18.98万元
答案：B

7.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:金融商品转让
B:销售无形资产
C:贷款服务
D:直接收费金融服务
答案：A

8.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的贮存量
B:固体废物的综合利用量
C:固体废物的排放量
D:固体废物的产生量
答案：C

9.关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）
A:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
B:应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
C:应税噪声以分贝数为计税依据
D:应税大气污染物排放量为计税依据
答案：A

10.下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。
A:放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
B:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
C:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
D:生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
答案：D

11.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:22250
B:15650
C:10250
D:13450
答案：D

12.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:76190.48
B:75045.05
C:77619.05
D:80000
答案：C

13.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨