云南省云县内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库（名师系列）.docx

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云南省云县内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
A:6个月
B:3个月
C:12个月
D:9个月
答案：A

2.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:3.11
B:3.3
C:5.1
D:4.3
答案：A

3.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:卷烟生产属于核定扣除试点范围
B:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D:扣除率为购进货物的适用税率
答案：B

4.下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。
A:煤炭
B:固体盐
C:天然气
D:原油
答案：B

5.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
B:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
C:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
D:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
答案：A

6.下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A:境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
B:提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
C:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
D:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
答案：B

7.2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.72
B:2.17
C:5.35
D:2.05
答案：B

8.甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:12000
B:7500
C:18000
D:13500
答案：B

9.下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税
B:自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
C:增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
D:自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税
答案：A

10.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1680
B:1360
C:1260
D:1150
答案：C

11.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
A:0
B:1.2
C:2.4
D:10.2
答案：D

12.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.29
B:0.16
C:0.27
D:0.32
答案：A

13.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采