湖南省内部使用《税务师之税法一》考试内部题库含答案【夺分金卷】.docx

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湖南省内部使用《税务师之税法一》考试内部题库含答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.2021年7月，王某出租一处住房，预收半年租金840000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:0
B:7200
C:6857.14
D:2285.71
答案：A

2.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。
A:30.72
B:25.9
C:31.08
D:28.54
答案：D

3.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
B:为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
C:取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
D:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
答案：B

4.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:82.75
B:76.5
C:83.5
D:85
答案：A

5.下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。
A:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
B:税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规
C:民法与税法中权利义务关系都是对等的
D:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
答案：D

6.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。
A:普通税率
B:特惠税率
C:最惠国税率
D:协定税率
答案：D

7.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:0.43
B:0.5
C:0.39
D:0.67
答案：A

8.土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。
A:所支付的土地出让金
B:按照国家有关规定补缴的土地出让金
C:向原土地使用人实际支付的地价款
D:税务机关核定的地价款
答案：B

9.下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。
A:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
B:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
C:其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
D:放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
答案：B

10.下列选项中，不计入计税销售额的是（）。
A:销售啤酒时逾期的包装物押金
B:消费税税额
C:增值税税额
D:销售白酒时收取的包装物租金
答案：C

11.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:440
B:121
C:1100
D:660
答案：C

12.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A:18
B:13
C:9
D:25
答案：C

13.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:0
B:6.5
C:7.7
D:25.7
答案：C

14.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A:商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
B:某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
C:工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
D:某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
答案：D

15.（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A:国家税务总局制定的规范性文件可作为法