历年山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题往年题考.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题往年题考

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:1000
B:1001.5
C:835
D:1500
答案：B

2.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A:定期审核
B:案头审核
C:异地审核
D:实地审核
答案：B

3.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:22250
B:10250
C:15650
D:13450
答案：D

4.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
B:外购已税机动游艇生产的机动游艇
C:外购已税小汽车生产的小汽车
D:外购已税白酒生产白酒
答案：A

5.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C:可以开具增值税专用发票
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
答案：B

6.下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。
A:纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税
B:直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用
C:纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费
D:纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金
答案：D

7.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:9898.75
B:8018.35
C:8418.75
D:7358.85
答案：C

8.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:7786.99
B:6565
C:6558
D:7798
答案：A

9.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:43.64
B:29.36
C:43.24
D:29.09
答案：B

10.从量定额征收的资源税的计税依据是（）。
A:税务机关核定的数量
B:应税产品的销售额
C:应税产品的销售数量
D:实际开采的数量
答案：C

11.某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）
A:1700
B:850
C:930
D:1780
答案：A

12.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。
A:1170
B:1209
C:8910
D:12870
答案：D

13.体内代谢产生活性物质的前药
A:甲基多巴
B:硝酸异山梨酯
C:氯贝丁酯
D:洛伐他汀
答案：D

14.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:移送的当天
B:收讫销货款的当天
C:购买方提货的当天
D:销售方发出金银首饰的当天
答案：B

15.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转