河南省嵩县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案（培优）.docx

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河南省嵩县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
B:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
C:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
D:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
答案：A

2.（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:108.5
B:103.58
C:102.75
D:104.25
答案：D

3.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:为取得土地使用权支付的地价款
B:耕地占用税
C:为取得土地使用权缴纳的契税
D:按国家统一规定缴纳的过户手续费
答案：B

4.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
B:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
C:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
D:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
答案：B

5.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:318.21
B:364.78
C:378.65
D:358.33
答案：D

6.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。
A:83.93
B:103.67
C:83.33
D:83.04
答案：A

7.某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。
A:35000
B:2520
C:100800
D:63000
答案：C

8.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:11.95
B:2.39
C:1.67
D:8.36
答案：D

9.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
B:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
C:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
D:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
答案：A

10.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:810
B:650
C:160
D:802.5
答案：B

11.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收
B:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C:城建税原则上不单独规定减免税
D:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
答案：C

12.某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管