江西省泰和县完整版《税务师之税法一》考试必考200题完整版及答案【历年真题】.docx

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江西省泰和县完整版《税务师之税法一》考试必考200题完整版及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:1344
B:1366.2
C:1200
D:600
答案：B

2.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:165.14
B:161.17
C:180
D:208.24
答案：C

3.位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:14
B:32.2
C:18.2
D:39.34
答案：A

4.下列有关税法特点的说法，错误的是()。
A:税法具有综合性
B:从法律性质上看，税法属于授权性法规
C:税法属于制定法而非习惯法
D:税法是由国家制定而不是认可的
答案：B

5.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:86400
B:84600
C:84000
D:85000
答案：A

6.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:21.34
B:26.93
C:29.27
D:28.31
答案：A

7.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:工业噪声
C:固体废物
D:水污染物
答案：A

8.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方提供加工材料的实际成本
B:受托方代垫辅助材料的价格
C:委托方支付的加工费用
D:委托方提供加工材料的实际成本
答案：A

9.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:发出应税消费品的当天
B:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C:纳税人提货的当天
D:移送使用的当天
答案：C

10.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。
A:伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税
B:伴采矿量小的，可以不缴纳资源税
C:纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税
D:伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
答案：D

11.土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。
A:按照国家有关规定补缴的土地出让金
B:税务机关核定的地价款
C:所支付的土地出让金
D:向原土地使用人实际支付的地价款
答案：A

12.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:3045.14
B:2880
C:1075.17
D:2413.98
答案：B

13.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:810
B:650
C:802.5
D:160
答案：B

14.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该公司应缴纳关税9.2万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：A

15.A市某房地产开发公