贵州省丹寨县内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库新版.docx

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贵州省丹寨县内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库新版

第I部分单选题（100题）

1.下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。
A:因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金
B:销售白酒同时收取的品牌使用费
C:销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
D:销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
答案：D

2.某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:96000
B:84955.75
C:12082.36
D:78640.25
答案：B

3.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:18.18
B:19.64
C:20.18
D:17.39
答案：D

4.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
B:纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票
C:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
D:一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
答案：A

5.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收法律主义原则
B:实质课税原则
C:税收公平主义原则
D:税收合作信赖主义原则
答案：B

6.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.16
B:0.15
C:0.13
D:0.19
答案：B

7.下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。
A:境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
B:境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
C:境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
D:境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
答案：A

8.某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。
A:774
B:732
C:700
D:630
答案：A

9.下列业务中，免征增值税的是()。
A:民办职业培训机构的培训业务
B:残疾人福利企业销售自产产品
C:残疾人福利机构提供的育养服务
D:单位销售自建住房
答案：C

10.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:2.95
B:2.99
C:2.6
D:3.12
答案：A

11.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2866.93
B:2874.93
C:2875.93
D:2864.93
答案：C

12.下列属于城建税计税依据的是（）。
A:进口环节缴纳的关税
B:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
C:进口环节缴纳的增值税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：B

13.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
B:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D:仅对销售额中超过起征点的部分征税
答案：B

14.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
B:卷烟