河北省威县2024年《税务师之税法一》考试完整版（A卷）.docx

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河北省威县2024年《税务师之税法一》考试完整版（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:40
B:64
C:60
D:96
答案：D

2.（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。
A:16.51
B:26.21
C:17.48
D:18
答案：A

3.甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:8823.53
B:3176.47
C:0
D:2517.34
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.2
B:7.8
C:0
D:9.6
答案：B

5.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:5.78
B:8.26
C:6.3
D:9
答案：C

6.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）
A:260
B:248.6
C:200
D:223.96
答案：B

7.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2678.31
B:2417.01
C:2419.27
D:2416.36
答案：D

8.某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A:21.3
B:22.5
C:20.4
D:21.9
答案：A

9.2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。
A:12500
B:0
C:15000
D:10
答案：B

10.下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。
A:纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
B:对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%
C:土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
D:纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
答案：D

11.位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:1941.75
C:5825.24
D:1980.2
答案：D

12.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A:某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
B:商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
C:某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
D:工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
答案：C

13.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿为关联企业提供建筑服