内部使用山西省城区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【夺分金卷】.docx

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内部使用山西省城区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.14
B:3.1
C:13.14
D:10.14
答案：A

2.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:16.2
B:9.75
C:20.5
D:10.1
答案：D

3.根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。
A:进口货物完税价格包括经纪费
B:进口货物应当以成交价格为完税价格
C:进口货物完税价格包括进口关税
D:出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费
答案：A

4.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:446.11
B:341.34
C:340.93
D:318.94
答案：D

5.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:3.7
B:5.71
C:5.4
D:6
答案：C

6.实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。
A:直接计算法
B:一般计算法
C:间接计算法
D:特殊计算法
答案：C

7.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
B:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
C:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
D:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
答案：C

8.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B:纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
C:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D:纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款
答案：B

9.下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:货币兑换
C:水路运输的光租业务
D:存款利息
答案：A

10.（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
A:汽车轮胎
B:锂原电池
C:空调机
D:电视机
答案：B

11.根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。
A:高尔夫车
B:宝石坯
C:体育上用的发令纸、鞭炮药引线
D:调味料酒
答案：B

12.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。
A:140
B:127
C:114
D:107
答案：D

13.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2864.93
B:2874.93
C:2875.93
D:2866.93
答案：C

14.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:0.9
B:0
C:1.5
D:0.77
答案：A

15.某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购