2024年江苏省江都区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库附参考答案（培优A卷）.docx

专业《税务师之税法一》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年江苏省江都区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库附参考答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A:引起纳税义务成立的法律事实
B:国家颁布新税法
C:出现新的纳税主体
D:税务机关作出征税行为
答案：A

2.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。
A:78.97
B:83.67
C:78.12
D:64.11
答案：D

3.以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（）。
A:道路通行
B:广告位出租
C:融资性售后回租
D:车辆停放
答案：C

4.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
A:0.1
B:0.15
C:0.2
D:0.05
答案：B

5.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:出口关税税额
B:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
C:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
D:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
答案：C

6.某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（）元。
A:95026.55
B:60973.45
C:62814.16
D:75469.03
答案：C

7.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:20.25
B:22.07
C:17.55
D:17.1
答案：C

8.根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。
A:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
B:纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%
C:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税
D:航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：D

9.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
B:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
C:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
答案：D

10.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:13450
B:15650
C:10250
D:22250
答案：A

11.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:县城居民个人之间互换自有居住用房屋
B:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
C:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D:房地产公司出租高档住宅
答案：C

12.自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。
A:2%征收率
B:3%征收率
C:1%征收率
D:1.5%征收率
答案：C

13.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。
A:22.1
B:18
C:22
D:20
答案：D

14.2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月